خارجی غیرمقیم چیست؟

خارجی غیرمقیم فردی غیرشهروند است که طبق تعریف سرویس درآمد داخلی (IRS)، "آزمون کارت سبز یا آزمون حضور قابل‌توجه را پشت سر نگذاشته است." خارجی‌های غیرمقیم باید مالیات بر درآمدی که در ایالات متحده کسب می‌کنند، پرداخت کنند. نمونه‌های رایج خارجی‌های غیرمقیم شامل معلمان، افرادی که برای درمان پزشکی به ایالات متحده می‌آیند و دانشجویان هستند.

نکات کلیدی

• خارجی‌های غیرمقیم، غیرشهروندان ایالات متحده هستند که آزمون حضور قابل‌توجه را پشت سر نگذاشته‌اند یا از داشتن کارت سبز معاف هستند.
• اتباع خارجی برای اهداف مالیاتی به‌عنوان خارجی مقیم یا غیرمقیم طبقه‌بندی می‌شوند.
• اگر فردی حداقل ۳۱ روز در ایالات متحده بوده و در طول یک دوره سه‌ساله بیش از ۱۸۳ روز در این کشور اقامت داشته باشد، ممکن است به‌عنوان خارجی مقیم واجد شرایط شود.
• خارجی‌های غیرمقیم تنها در صورتی باید مالیات پرداخت کنند که درآمد آن‌ها به‌طور مؤثر با تجارت یا کسب‌وکار در ایالات متحده مرتبط باشد.

درک خارجی‌های غیرمقیم

هنگامی که فردی برای مدت زمان مشخصی در ایالات متحده اقامت داشته باشد، ممکن است تحت آزمون حضور قابل‌توجه به‌عنوان خارجی مقیم واجد شرایط شود. اتباع خارجی به‌عنوان خارجی مقیم یا غیرمقیم طبقه‌بندی می‌شوند.

برای قبولی در آزمون حضور قابل‌توجه، فرد باید بیش از ۳۱ روز در یک سال مشخص در ایالات متحده اقامت داشته باشد. همچنین باید در طول یک دوره سه‌ساله، که شامل سال جاری می‌شود، بیش از ۱۸۳ روز در ایالات متحده اقامت داشته باشد. کسانی که این آزمون را پشت سر نگذارند یا کارت سبز نداشته باشند یا واجد شرایط آن نباشند، باید مالیات خود را به‌عنوان خارجی غیرمقیم ثبت کنند.

ملاحظات ویژه

مالیات برای خارجی‌های غیرمقیم

مانند شهروندان دائمی، خارجی‌های مقیم بر تمام درآمد کسب‌شده خود مالیات پرداخت می‌کنند. با این حال، یک خارجی غیرمقیم تنها تحت شرایط خاصی مشمول مالیات است. برای یک خارجی غیرمقیم در ایالات متحده، درآمد بر اساس اینکه آیا به‌طور مؤثر با تجارت یا کسب‌وکار در ایالات متحده مرتبط است یا خیر، مشمول مالیات می‌شود.

درآمد مؤثر مرتبط شامل درآمد خدمات شخصی (دستمزد، حقوق، کمیسیون و غیره)، برخی درآمدها از سرمایه‌گذاری و برخی درآمدها از کسب‌وکار است. درآمد مؤثر مرتبط با همان نرخ‌هایی که برای شهروندان و ساکنان ایالات متحده اعمال می‌شود، مشمول مالیات است. درآمدی که به‌طور مؤثر با تجارت یا کسب‌وکار در ایالات متحده مرتبط نیست، با نرخ ثابت ۳۰٪ مشمول مالیات می‌شود. خارجی‌های غیرمقیم همچنین ممکن است از مزایای مالیاتی دیگر مانند معافیت‌های معاهده بین‌المللی بهره‌مند شوند.

منابع درآمدی خارجی‌های غیرمقیم ممکن است در صورتی که منبع از ایالات متحده باشد، مشمول مالیات شود. به عنوان مثال، پرداخت‌های اجاره برای املاکی که در ایالات متحده دارند، مشمول مالیات خواهد بود، همچنین هرگونه حق‌الامتیازی مرتبط با استخراج منابع طبیعی از این املاک. خارجی‌های غیرمقیم ملزم به ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی در مورد فعالیت‌های درآمدزای خود در ایالات متحده هستند.

خارجی‌های غیرمقیم باید فرم 1040NR یا، در صورتی که بدون وابستگان ثبت می‌کنند، فرم 1040NR-EZ را ارائه دهند. مهلت ارائه فرم 1040NR یا 1040NR-EZ، ۱۵ آوریل است اگر کارمند بوده‌اید و دستمزدهایی دریافت کرده‌اید که مشمول کسر مالیات بر درآمد ایالات متحده بوده‌اند. در غیر این صورت، مهلت ارائه ۱۵ ژوئن است.

خارجی‌های غیرمقیم در حال خروج

قبل از ترک ایالات متحده، یک خارجی غیرمقیم ممکن است نیاز به ارائه فرم 1040-C داشته باشد. این فرم تأیید می‌کند که تمام تعهدات مالیاتی پرداخت شده‌اند. خارجی غیرمقیم باید این فرم را برای دریافت گواهی انطباق، که به‌عنوان مجوز خروج یا ترک (sailing or departure permit) شناخته می‌شود، ارائه دهد.

گواهی انطباق تأیید می‌کند که خارجی غیرمقیم تا تاریخ خروج با قوانین مالیاتی قابل‌اجرا مطابقت دارد. با این حال، فرم 1040-C نیاز به ارائه فرم مناسب 1040NR برای اهداف ثبت مالیات سالانه را برطرف نمی‌کند.

به‌روزرسانی‌های اخیر (تا آگوست ۲۰۲۵)

تا آگوست ۲۰۲۵، قوانین مربوط به خارجی‌های غیرمقیم و مالیات‌بندی آن‌ها تا حد زیادی ثابت مانده است، اما برخی تحولات و روندهای اقتصادی بر وضعیت آن‌ها تأثیر گذاشته است.

• افزایش نظارت IRS: گزارش‌های مالی در ژوئن ۲۰۲۵ نشان می‌دهند که IRS نظارت بر انطباق مالیاتی خارجی‌های غیرمقیم را افزایش داده است، به‌ویژه بر درآمدهای مؤثر مرتبط از منابع ایالات متحده، مانند اجاره املاک یا حق‌الامتیازها. پست‌های X در جولای ۲۰۲۵ اشاره کردند که این نظارت برای جلوگیری از فرار مالیاتی در میان سرمایه‌گذاران خارجی در املاک ایالات متحده افزایش یافته است.
• تأثیر شرایط اقتصادی: تحلیلگران در می ۲۰۲۵ گزارش دادند که نرخ‌های بهره بالا (۵.۲۵٪-۵.۵٪ توسط فدرال رزرو) و افزایش هزینه‌های زندگی برخی از خارجی‌های غیرمقیم، به‌ویژه دانشجویان و کارگران موقت، را با چالش‌های مالی مواجه کرده است. این امر منجر به افزایش درخواست‌ها برای معاهده‌های مالیاتی بین‌المللی شده است تا بار مالیاتی بر درآمدهای کسب‌شده در ایالات متحده کاهش یابد.
• فرم‌های دیجیتال و فرآیندهای ساده‌شده: پست‌های X در جولای ۲۰۲۵ نشان‌دهنده پیشرفت‌هایی در فرآیندهای دیجیتال IRS برای خارجی‌های غیرمقیم هستند، از جمله گزینه‌های آنلاین برای ارائه فرم‌های 1040NR و 1040-C. این امر ثبت مالیات را برای خارجی‌های غیرمقیم که ممکن است در ایالات متحده نباشند، آسان‌تر کرده است.
• افزایش سرمایه‌گذاری خارجی در املاک: گزارش‌های مالی در ژوئن ۲۰۲۵ نشان می‌دهند که خارجی‌های غیرمقیم، به‌ویژه از آسیا و اروپا، سرمایه‌گذاری در املاک ایالات متحده را افزایش داده‌اند، که منجر به درآمد اجاره‌ای مشمول مالیات شده است. این روند بر اهمیت درک تعهدات مالیاتی برای درآمدهای مؤثر مرتبط تأکید دارد.

نتیجه‌گیری

خارجی غیرمقیم فردی غیرشهروند است که آزمون کارت سبز یا آزمون حضور قابل‌توجه را پشت سر نگذاشته است و باید بر درآمد کسب‌شده در ایالات متحده مالیات پرداخت کند. این درآمدها، اگر به‌طور مؤثر با تجارت یا کسب‌وکار در ایالات متحده مرتبط باشند، با نرخ‌های مشابه شهروندان و ساکنان ایالات متحده مشمول مالیات می‌شوند، در غیر این صورت با نرخ ثابت ۳۰٪ مالیات‌بندی می‌شوند. خارجی‌های غیرمقیم باید فرم‌های 1040NR یا 1040NR-EZ را برای گزارش درآمد خود ارائه دهند و، در صورت خروج از ایالات متحده، ممکن است نیاز به ارائه فرم 1040-C برای دریافت گواهی انطباق داشته باشند. تا آگوست ۲۰۲۵، نظارت IRS بر انطباق مالیاتی خارجی‌های غیرمقیم افزایش یافته است، در حالی که فرآیندهای دیجیتال ثبت را ساده‌تر کرده‌اند و سرمایه‌گذاری‌های خارجی در املاک ایالات متحده بر اهمیت درک تعهدات مالیاتی تأکید کرده است.