طرح مشارکت در سود با تأخیر چیست؟

طرح مشارکت در سود با تأخیر (Deferred Profit Sharing Plan) یک طرح مشارکت در سود است که توسط کارفرما در کانادا ارائه می‌شود و هدف آن کمک به کارکنان برای پس‌انداز جهت بازنشستگی است. پول موجود در حساب DPSP یک کارمند تا زمان برداشت به‌صورت معاف از مالیات رشد می‌کند.

نکات کلیدی

• طرح مشارکت در سود با تأخیر (DPSP) یک طرح مشارکت در سود است که توسط کارفرما در کانادا ارائه می‌شود و هدف آن کمک به کارکنان برای پس‌انداز جهت بازنشستگی است.
• کارفرمایانی که DPSP ارائه می‌دهند می‌توانند سود خود را با همه کارکنان یا گروه مشخصی از آن‌ها به اشتراک بگذارند.
• DPSPها اغلب در کنار انواع دیگر طرح‌های بازنشستگی مبتنی بر کارفرما استفاده می‌شوند.
• تأمین مالی DPSP فقط می‌تواند با کمک‌های کارفرما انجام شود؛ کارکنان نمی‌توانند خودشان به آن واریز کنند.
• کمک‌های کارفرما قابل کسر از مالیات هستند و کارکنان از رشد سرمایه معاف از مالیات تا زمان برداشت برخوردار می‌شوند.

درک طرح مشارکت در سود با تأخیر (DPSP)
DPSP نوعی طرح بازنشستگی ثبت‌شده نزد «آژانس درآمد کانادا» (CRA) است که معادل کانادایی سازمان مالیات ایالات متحده (IRS) محسوب می‌شود.

به صورت دوره‌ای، کارفرما سود حاصل از کسب‌وکار را از طریق DPSP با همه کارکنان یا گروهی مشخص به اشتراک می‌گذارد. کارکنانی که سهمی از سود پرداختی کارفرما دریافت می‌کنند، تا زمان برداشت وجه از DPSP نیازی به پرداخت مالیات فدرال بر این مبلغ ندارند.

کارفرمایی که DPSP ارائه می‌دهد به عنوان «حامی طرح» شناخته می‌شود و سرمایه موجود توسط یک «امانت‌دار» مدیریت می‌شود.

پول موجود در حساب DPSP یک کارمند به‌صورت معاف از مالیات رشد می‌کند که به دلیل اثر مرکب می‌تواند منجر به سودهای سرمایه‌گذاری بزرگ‌تر در طول زمان شود. کارکنان می‌توانند بخشی یا تمام وجوه «تملیک‌شده» خود را پیش از بازنشستگی و حتی در حالی که همچنان برای همان کارفرما کار می‌کنند، برداشت کنند. همچنین می‌توانند این پول را به یک طرح ثبت‌شده دیگر منتقل کنند و وضعیت معافیت مالیاتی آن را حفظ نمایند. مالیات فقط هنگام برداشت پرداخت می‌شود.

نکته مهم:
بیشتر طرح‌ها به افراد اجازه می‌دهند که خودشان تصمیم بگیرند پول DPSP چگونه سرمایه‌گذاری شود، اگرچه برخی شرکت‌ها ممکن است کارکنان را ملزم به خرید سهام شرکت با این مبالغ کنند.

الزامات طرح مشارکت در سود با تأخیر (DPSP)

• کمک‌ها فقط می‌توانند از سوی کارفرما انجام شوند؛ کارکنان حق واریز ندارند.
• کمک‌های کارفرما برای وی قابل کسر از مالیات است.
• کارکنان تا زمان برداشت وجه، مالیاتی بر کمک‌های کارفرما پرداخت نمی‌کنند.
• سود سرمایه‌گذاری نیز معاف از مالیات است.
• سقف واریز به «طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده» (RRSP) به میزان کمک‌های DPSP کاهش می‌یابد.
• DPSPها اغلب همراه با طرح‌های بازنشستگی یا «RRSP گروهی» ارائه می‌شوند تا درآمد بازنشستگی بیشتری برای کارکنان فراهم کنند.
• هنگام ترک محل کار، فرد می‌تواند پول DPSP خود را به یک طرح ثبت‌شده دیگر منتقل کند یا از آن برای خرید یک مستمری استفاده نماید، در حالی که معافیت مالیاتی آن حفظ می‌شود. برداشت نقدی نیز ممکن است، اما در همان سال منجر به رویداد مالیاتی و الزام به پرداخت مالیات خواهد شد.

مزایای DPSP برای کارفرمایان
برای کارفرمایان، ترکیب DPSP با یک طرح گروهی پس‌انداز بازنشستگی می‌تواند جایگزینی ارزان‌تر نسبت به طرح بازنشستگی سنتی باشد. مزایای DPSP از نگاه کارفرما عبارت‌اند از:

• مشوق‌های مالیاتی: کمک‌ها از درآمد ناخالص کسب‌وکار پرداخت می‌شوند و بنابراین برای کارفرما قابل کسر از مالیات هستند. این کمک‌ها همچنین از مالیات بر حقوق و دستمزد استانی و فدرال معاف‌اند.
• هزینه: DPSP می‌تواند هزینه اجرایی کمتری نسبت به سایر طرح‌ها داشته باشد.
• انعطاف‌پذیری: کارفرما می‌تواند کمک‌های خود را بر اساس سود سالانه تعیین کند و در صورت عدم سودآوری الزامی به واریز ندارد.
• حفظ نیروی کار: DPSP به کارفرمایان ابزاری ارزشمند برای ترغیب کارکنان به ماندن ارائه می‌دهد، زیرا کمک‌ها معمولاً مشمول دوره تملیک دو ساله هستند.

سقف کمک‌های طرح مشارکت در سود با تأخیر (DPSP)
در سال ۲۰۲۴، حداکثر کمک مجاز به DPSP معادل ۱۸٪ از حقوق سالانه کارمند یا ۱۶٬۲۴۵ دلار (هر کدام کمتر باشد) است.

طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) چیست؟
طرح RRSP نوعی طرح بازنشستگی با مشارکت تعریف‌شده است که مشابه حساب 401(k) در ایالات متحده عمل می‌کند.

RRSP می‌تواند طرحی فردی یا گروهی (با حمایت کارفرما) باشد. در حالت گروهی، کارفرما ممکن است کمک‌های همسان با واریز کارمند انجام دهد.

در صورت فوت دارنده DPSP چه اتفاقی می‌افتد؟
اگر دارنده DPSP فوت کند، همسر یا شریک عرفی وی می‌تواند موجودی تملیک‌شده را به طرح بازنشستگی ثبت‌شده خود منتقل کند و همچنان از معافیت مالیاتی برخوردار باشد. سایر وراث باید وجه را نقداً دریافت کرده و مالیات آن را بپردازند.

خلاصه
DPSP نوعی طرح پس‌انداز بازنشستگی با حمایت کارفرما در کانادا است که فقط با کمک‌های کارفرما تأمین مالی می‌شود و سرمایه آن تا زمان برداشت، به‌صورت معاف از مالیات رشد می‌کند.

اگر پرسشی درباره طرح خود دارید، با بخش منابع انسانی کارفرما یا مدیر طرح تماس بگیرید.