مالیات بر درآمد منفی (NIT) سیستمی جایگزین برای نظام رفاهی است که توسط اقتصاددانانی مانند میلتون فریدمن در کتابش «سرمایه‌داری و آزادی» در سال 1962 پیشنهاد شد. طرفداران NIT معتقدند که هر فرد آمریکایی که درآمدش کمتر از آستانه مسئولیت مالیاتی است، باید از یک تضمین درآمد پایه برخوردار باشد و NIT روشی برای حمایت از نیازمندان با هزینه‌ای کمتر از سیستم رفاهی موجود است.
توضیح مالیات بر درآمد منفی
برای دریافت یارانه مالیات بر درآمد منفی، افراد نیازمند، همراه با سایر مالیات‌دهندگان، به‌سادگی اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت می‌کنند. سیستم کامپیوتری سازمان درآمد داخلی (IRS) می‌تواند به‌سرعت و به‌صورت عینی مالیات‌دهندگانی را که درآمدشان کمتر از آستانه است، به‌عنوان واجد شرایط دریافت کمک شناسایی کند.
طرفداران NIT این سیستم را به‌عنوان تصویری آینه‌ای از سیستم مالیاتی موجود تصور می‌کردند، جایی که بدهی‌های مالیاتی مالیات‌دهندگان با درآمد بالاتر از آستانه، به‌صورت مثبت با درآمدشان طبق جدول نرخ مالیاتی تغییر می‌کند؛ و مزایای مالیاتی مالیات‌دهندگان با درآمد کمتر از آستانه، به‌صورت معکوس با درآمدشان طبق جدول نرخ مالیات منفی (یا کاهش مزایا) تغییر می‌کند. مالیات‌دهندگان با درآمد بالاتر از آستانه، مالیات را به‌صورت نقدی به میزان تفاوت (مالیات‌های مثبت) پرداخت می‌کنند و مالیات‌دهندگان با درآمد کمتر از آستانه، اعتبارات قابل‌استرداد NIT را به‌صورت نقدی به میزان تفاوت (مالیات‌های منفی) دریافت می‌کنند.
مخالفان NIT، با به‌کارگیری نظریه‌های اقتصادی عرضه نیروی کار، نگران بودند که تضمین درآمد آستانه‌ای NIT باعث شود کارگران فقیر کمتر کار کنند یا به‌طور کامل کار را ترک کنند تا به فعالیت‌های اوقات فراغت بپردازند، زیرا دستمزدها کاهش می‌یابد اما ممکن است از تضمین درآمد فراتر نرود، به‌ویژه پس از کسر مالیات‌های حقوق و دستمزد و مالیات‌های ایالتی و محلی. اگر تعداد زیادی از کارگران فقیر تحت تأثیر این اثر درآمدی (income effect) و اثر جایگزینی (substitution effect) قرار گیرند، تعداد فزاینده‌ای از نیازمندان با درآمد کمتر از آستانه و واجد شرایط دریافت اعتبارات قابل‌استرداد NIT، هزینه‌های کل مالیات بر درآمد منفی را غیرقابل‌تحمل می‌کند.
روندها و داده‌های اخیر
بر اساس اطلاعات موجود و پست‌های X تا اوت 2025:
- تجدید علاقه به NIT: گزارش بلومبرگ در سال 2024 نشان می‌دهد که بحث‌های مربوط به NIT به دلیل پیشنهادات برای درآمد پایه همگانی (UBI) و اصلاحات رفاهی در ایالات متحده دوباره مطرح شده است، به‌ویژه در پاسخ به نابرابری‌های درآمدی که با افزایش هزینه‌های زندگی تشدید شده است.
- آزمایش‌های پایلوت: پست‌های X در سال 2025 اشاره دارند که برخی ایالت‌ها، مانند کالیفرنیا، برنامه‌های آزمایشی برای طرح‌های مشابه NIT را آزمایش کرده‌اند، که در آن پرداخت‌های نقدی مستقیم به افراد کم‌درآمد ارائه می‌شود تا تأثیر آن بر رفتار نیروی کار و ثبات اقتصادی بررسی شود.
- نظارت نظارتی: طبق گزارش رویترز در سال 2024، IRS در حال بررسی چارچوب‌هایی برای مدیریت برنامه‌های NIT احتمالی است، با تمرکز بر ساده‌سازی فرآیندهای ثبت اظهارنامه برای افراد کم‌درآمد جهت اطمینان از دسترسی به اعتبارات قابل‌استرداد.
- هشدارهای اقتصادی: پست‌های X در سال 2025 هشدار می‌دهند که در حالی که NIT می‌تواند هزینه‌های اجرایی را در مقایسه با سیستم‌های رفاهی سنتی کاهش دهد، ریسک‌های مرتبط با کاهش انگیزه کار همچنان یک نگرانی کلیدی است و نیاز به مطالعات تجربی بیشتری دارد.
نتیجه‌گیری
مالیات بر درآمد منفی (NIT) سیستمی پیشنهادی است که به افراد با درآمد کمتر از آستانه مالیاتی، پرداخت‌های نقدی را از طریق اعتبارات قابل‌استرداد ارائه می‌دهد و به‌عنوان جایگزینی برای سیستم‌های رفاهی سنتی با هدف کاهش هزینه‌ها و ساده‌سازی کمک به نیازمندان طراحی شده است. با این حال، نگرانی‌هایی در مورد تأثیر آن بر انگیزه‌های نیروی کار و پایداری مالی وجود دارد. در سال 2025، با تجدید علاقه به طرح‌های درآمد پایه و آزمایش‌های پایلوت، NIT همچنان موضوع بحث‌های اقتصادی و سیاستی است. سیاست‌گذاران و اقتصاددانان باید داده‌های تجربی را با دقت بررسی کنند و با کارشناسان مالیاتی مشورت کنند تا مزایا و ریسک‌های اجرای NIT را به طور کامل ارزیابی کنند.
نظرات کاربران