تحلیل عمودی چیست؟
تحلیل عمودی صورت جریان وجوه نقد، هر ورودی یا خروجی نقدی را به‌صورت درصد کل ورودی‌های نقدی نشان می‌دهد. در صورت سود و زیان، آیتم‌ها می‌توانند به‌صورت درصد فروش ناخالص بیان شوند. در ترازنامه، آیتم‌ها می‌توانند به‌صورت درصد کل دارایی‌ها یا کل بدهی‌ها نشان داده شوند.
نکات کلیدی
- در تحلیل صورت‌های مالی، تحلیل عمودی درصد مشارکت هر آیتم نسبت به رقم پایه را بررسی می‌کند.
- تحلیل عمودی درک ارتباط بین آیتم‌های ترازنامه و نتیجه نهایی را به‌صورت درصد آسان‌تر می‌کند.
- این تحلیل وقتی با تحلیل افقی، که عملکرد مالی در یک دوره زمانی خاص را بررسی می‌کند، ترکیب شود، ابزاری قدرتمندتر می‌شود.
تحلیل عمودی چگونه کار می‌کند؟
تحلیل عمودی مقایسه صورت‌های مالی یک شرکت با شرکت دیگر یا در صنایع مختلف را بسیار آسان‌تر می‌کند، زیرا می‌توان نسبت‌های نسبی موجودی حساب‌ها را مشاهده کرد.
همچنین مقایسه دوره‌های قبلی برای تحلیل سری‌های زمانی، که در آن ارقام سه‌ماهه و سالانه طی چند سال مقایسه می‌شوند، را آسان‌تر می‌کند تا تصویری از بهبود یا بدتر شدن معیارهای عملکرد به دست آید.
برای مثال، با نمایش آیتم‌های هزینه در صورت سود و زیان به‌صورت درصد فروش، می‌توان دید که این هزینه‌ها چگونه به حاشیه سود کمک می‌کنند و آیا سودآوری در طول زمان بهبود می‌یابد یا خیر. این امر مقایسه سودآوری یک شرکت با رقبا را آسان‌تر می‌کند.
صورت‌های مالی که شامل تحلیل عمودی هستند، درصد آیتم‌ها را در ستونی جداگانه نشان می‌دهند. این نوع صورت‌های مالی، که به‌عنوان صورت‌های مالی هم‌اندازه شناخته می‌شوند، توسط بسیاری از شرکت‌ها برای ارائه جزئیات بیشتر درباره وضعیت مالی استفاده می‌شوند.
صورت‌های مالی هم‌اندازه اغلب شامل ستون‌هایی هستند که هر آیتم را با دوره گزارش‌شده قبلی مقایسه می‌کنند.
نکته مهم
تحلیل عمودی برای به دست آوردن تصویری از بهبود یا بدتر شدن معیارهای عملکرد استفاده می‌شود.
تحلیل عمودی در برابر تحلیل افقی
شکل دیگری از تحلیل صورت‌های مالی که در تحلیل نسبت‌ها استفاده می‌شود، تحلیل افقی یا تحلیل روند است. در این روش، نسبت‌ها یا آیتم‌های صورت‌های مالی یک شرکت در یک دوره زمانی با انتخاب یک سال به‌عنوان پایه مقایسه می‌شوند و سال‌های دیگر به‌صورت درصد تغییرات نسبت به آن سال پایه نشان داده می‌شوند.
برای مثال، مقدار نقدینگی گزارش‌شده در ترازنامه در ۳۱ دسامبر ۱۴۰۳، ۱۴۰۲، ۱۴۰۱، ۱۴۰۰ و ۱۳۹۹ به‌صورت درصد مقدار ۳۱ دسامبر ۱۳۹۹ بیان می‌شود. به‌جای مبالغ دلاری، ممکن است اعداد ۱۴۱، ۱۳۵، ۱۲۶، ۱۱۸ و ۱۰۰ را ببینید.
این نشان می‌دهد که مقدار نقدینگی در پایان سال ۱۴۰۳، ۱۴۱٪ مقدار آن در پایان سال ۱۳۹۹ است. با انجام همین تحلیل برای هر آیتم در ترازنامه و صورت سود و زیان، می‌توان دید که هر آیتم نسبت به سایر آیتم‌ها چگونه تغییر کرده است.
مثال تحلیل عمودی
فرض کنید شرکت XYZ فروشی ناخالص به مبلغ ۵ میلیون دلار، هزینه کالاهای فروخته‌شده ۱ میلیون دلار، هزینه‌های عمومی و اداری ۲ میلیون دلار و نرخ مالیات ۲۵٪ دارد. صورت سود و زیان آن با استفاده از تحلیل عمودی به این شکل خواهد بود:
| عنوان | مبلغ (دلار) | درصد |
|---|---|---|
| فروش | ۵,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۰۰٪ |
| هزینه کالاهای فروخته‌شده | ۱,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰٪ |
| سود ناخالص | ۴,۰۰۰,۰۰۰ | ۸۰٪ |
| هزینه‌های عمومی و اداری | ۲,۰۰۰,۰۰۰ | ۴۰٪ |
| درآمد عملیاتی | ۲,۰۰۰,۰۰۰ | ۴۰٪ |
| مالیات (۲۵٪) | ۵۰۰,۰۰۰ | ۱۰٪ |
| درآمد خالص | ۱,۵۰۰,۰۰۰ | ۳۰٪ |
تفاوت بین تحلیل افقی و تحلیل عمودی چیست؟
تحلیل افقی، که به‌عنوان تحلیل روند نیز شناخته می‌شود، داده‌های تاریخی صورت‌های مالی را در دوره‌های حسابداری مختلف مقایسه می‌کند. یک دوره پایه انتخاب می‌شود و اعداد دوره‌های بعدی به‌صورت درصد از دوره پایه محاسبه می‌شوند. تحلیل عمودی اعداد در یک دوره مالی را بررسی کرده و هر آیتم را به‌صورت درصد رقم پایه آن بخش محاسبه می‌کند.
تحلیل افقی روندهای بلندمدت را نشان داده و نقاط قوت و ضعف را برجسته می‌کند. تحلیل عمودی اهمیت نسبی هر آیتم در یک دوره خاص را نشان می‌دهد.
مثال تحلیل عمودی چیست؟
شرکتی ۴۰,۰۰۰ واحد محصول فروخته است که ۱۴,۰۰۰ واحد آن کتانی و ۲۶,۰۰۰ واحد آن دستکش بوکس بوده است. تحلیل عمودی نشان می‌دهد که کتانی‌ها ۳۵٪ فروش (۱۴,۰۰۰ / ۴۰,۰۰۰) و دستکش‌های بوکس ۶۵٪ فروش (۲۶,۰۰۰ / ۴۰,۰۰۰) را تشکیل می‌دهند.
مزایا و معایب تحلیل عمودی چیست؟
یکی از مزایای تحلیل عمودی امکان مقایسه صورت‌های مالی از یک دوره حسابداری به دوره دیگر و همچنین مقایسه بین شرکت‌های مختلف است. یکی از معایب آن این است که اعداد مطلق را در نظر نمی‌گیرد، بنابراین مقایسه دو شرکت بر اساس درصدها نتیجه‌ای متفاوت از مقایسه بر اساس اعداد مطلق خواهد داشت.
نتیجه‌گیری
تحلیل عمودی درصد مشارکت هر آیتم نسبت به رقم پایه کل را بررسی می‌کند. این روش می‌تواند اطلاعاتی درباره بهبود یا بدتر شدن معیارها ارائه دهد و برای مقایسه اجزای مختلف شرکت‌ها و یک شرکت در دوره‌های زمانی مختلف استفاده می‌شود.
نظرات کاربران