مالیات بر ثروت چیست؟
مالیات بر ثروت، مالیاتی است که بر اساس ارزش بازاری دارایی‌های کنونی متعلق به یک مالیات‌دهنده اعمال می‌شود، برخلاف مالیات بر فروش دارایی، درآمد یا املاک. برخی کشورهای توسعه‌یافته مالیات بر ثروت را اعمال می‌کنند، اگرچه ایالات متحده به‌طور سنتی به مالیات بر درآمد سالانه برای جمع‌آوری درآمد وابسته بوده است.
نکات کلیدی
- مالیات بر ثروت، مالیاتی است که بر ارزش خالص بازار منصفانه دارایی‌های مالیات‌دهنده اعمال می‌شود.
- فرانسه، نروژ، اسپانیا و سوئیس همگی مالیات بر ثروت دارند.
- سیاستمداران ایالات متحده پیشنهاد داده‌اند مالیات بر ثروت را برای توزیع عادلانه‌تر بار مالیاتی در جامعه‌ای با نابرابری اقتصادی عظیم اضافه کنند.
شناخت مالیات بر ثروت
مالیات بر ثروت، که به آن مالیات بر سرمایه یا مالیات بر عدالت نیز گفته می‌شود، بر ثروت متعلق به افراد اعمال می‌شود. این مالیات معمولاً به ارزش خالص فرد، یعنی دارایی‌ها منهای بدهی‌ها، اعمال می‌شود. این دارایی‌ها شامل (اما نه محدود به) وجه نقد، سپرده‌های بانکی، سهام، دارایی‌های ثابت، خودروهای شخصی، املاک، طرح‌های بازنشستگی، صندوق‌های پولی، مسکن اشغالی توسط مالک و تراست‌ها می‌شوند.
مالیات ارزش افزوده بر املاک و مالیات نامشهود بر دارایی‌های مالی هر دو نمونه‌هایی از مالیات بر ثروت هستند. به‌طور کلی، کشورهایی که مالیات بر ثروت اعمال می‌کنند، مالیات بر درآمد و سایر مالیات‌ها را نیز وضع می‌کنند.
در حال حاضر، تنها چهار کشور عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) مالیات خالص بر ثروت اعمال می‌کنند: فرانسه، نروژ، اسپانیا و سوئیس. در اوایل دهه ۱۹۹۰، گزارش شده بود که ۱۲ کشور مالیات بر ثروت داشتند، که نشان‌دهنده کاهش محبوبیت این نوع مالیات است.
در سال ۲۰۲۴ (۱۴۰۳)، دولت برزیل پیشنهاد مالیات جهانی ۲ درصدی بر ثروت را مطرح کرد که ۳,۰۰۰ نفر از ثروتمندترین افراد جهان را تحت تأثیر قرار می‌داد. با این حال، آینده این پیشنهاد مالیاتی به دلیل عدم حمایت کشورهای بزرگی مانند ایالات متحده همچنان مورد سؤال است.
در ایالات متحده، دولت‌های فدرال و ایالتی مالیات بر ثروت اعمال نمی‌کنند. در عوض، ایالات متحده مالیات بر درآمد سالانه و مالیات بر املاک را وضع می‌کند. با این حال، برخی مالیات بر املاک را نوعی مالیات بر ثروت می‌دانند، زیرا دولت سال به سال همان دارایی را مالیات‌بندی می‌کند. ایالات متحده همچنین مالیات بر ارث را بر فوت افراد دارای املاک با ارزش بالا اعمال می‌کند.
با این حال، این مالیات سهم نسبتاً ناچیزی در درآمدهای مالیاتی ایالات متحده دارد. برای مثال، در سال ۲۰۲۴ (۱۴۰۳)، کل درآمدهای جمع‌آوری‌شده از مالیات‌های هدیه و ارث تنها معادل ۰.۶۴ درصد تولید ناخالص داخلی ایالات متحده بود.
در جریان انتخابات ۲۰۲۰ (۱۳۹۹)، نابرابری عظیم و رو به افزایش ثروت در ایالات متحده باعث شد سیاستمدارانی مانند سناتور برنی سندرز (مستقل از ورمونت) و سناتور الیزابت وارن (دموکرات از ماساچوست) پیشنهاد مالیات بر ثروت را علاوه بر مالیات بر درآمد مطرح کنند. در مارس ۲۰۲۱ (اسفند ۱۳۹۹)، وارن لایحه S.510، نسخه بازنگری‌شده‌ای از پیشنهاد قبلی خود را ارائه کرد تا مالیاتی بر ارزش خالص افراد بسیار ثروتمند وضع کند. اگرچه نسخه اولیه شکست خورد، نسخه جدیدی از پیشنهاد او در سال ۲۰۲۴ (۱۴۰۳) ارائه شد و مالیات‌ها بخش کلیدی از برنامه‌های نامزدهای ریاست‌جمهوری بوده‌اند.
نمونه‌هایی از مالیات بر ثروت
در عمل، مالیات بر ثروت بر ارزش خالص دارایی‌های انباشته‌شده در طول زمان و متعلق به مالیات‌دهنده تا پایان هر سال مالیاتی تأثیر می‌گذارد. مالیات بر درآمد بر جریان اضافات ارزشی که مالیات‌دهنده به دست می‌آورد، مانند درآمدها، بازده سرمایه‌گذاری مانند سود، سود سهام یا اجاره، و/یا سود حاصل از واگذاری دارایی‌ها در طول سال تأثیر می‌گذارد.
بیایید مثالی از تفاوت مالیات بر ثروت با مالیات بر درآمد را بررسی کنیم. فرض کنید یک مالیات‌دهنده مجرد سالانه ۱۲۰,۰۰۰ دلار درآمد دارد و در رده مالیاتی ۲۴ درصد قرار می‌گیرد. بدهی مالیاتی این فرد برای سال ۲۴٪ × ۱۲۰,۰۰۰ دلار = ۲۸,۸۰۰ دلار خواهد بود. اگر دولت به جای درآمد، ثروت را مالیات‌بندی کند، بدهی مالیاتی چگونه خواهد بود؟ اگر ارزش خالص ارزیابی‌شده مالیات‌دهنده ۴۵۰,۰۰۰ دلار باشد و نرخ مالیات بر ثروت ۲۴ درصد باشد، بدهی مالیاتی برای سال ۲۴٪ × ۴۵۰,۰۰۰ دلار = ۱۰۸,۰۰۰ دلار خواهد بود.
در واقعیت، نرخ‌های مالیات بر ثروت سالانه به‌طور قابل‌توجهی کمتر از نرخ‌های مالیات بر درآمد سالانه است. برای مثال، در فرانسه، مالیات بر ثروت قبلاً به کل دارایی‌های جهانی اعمال می‌شد. اما از سال ۲۰۲۳ (۱۴۰۲)، تنها به دارایی‌های املاک با ارزش بیش از ۱.۳ میلیون یورو (۱,۴۰۰,۰۰۰ دلار) اعمال می‌شود. اگر ارزش این دارایی‌ها بیش از ۱.۳ میلیون یورو باشد، محاسبه مالیات بر ثروت از ۸۰۰,۰۰۰ یورو آغاز می‌شود.
دارایی‌های بین ۸۰۰,۰۰۰ تا ۱,۳۰۰,۰۰۰ یورو مشمول مالیات ۰.۵ درصد هستند. نرخ‌ها در آستانه‌های تدریجی افزایش می‌یابد—۰.۷٪، ۱٪، ۱.۲۵٪—تا اینکه دارایی‌های املاک بالای ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ یورو با نرخ ۱.۵ درصد مالیات‌بندی می‌شوند. سقف مالیات بر ثروت، کل مالیات‌ها را به ۷۵ درصد درآمد محدود می‌کند.
مهم: اگر مالیات‌دهنده مقیم یک کشور خاص نباشد، مالیات بر ثروت معمولاً تنها به دارایی‌های او در آن کشور اعمال می‌شود.
پیشنهاد مالیات بر ثروت سناتور وارن
در اینجا پیشنهاد اولیه سناتور وارن در سال ۲۰۲۱ (۱۳۹۹) که قرار بود در سال مالیاتی ۲۰۲۳ (۱۴۰۲) اجرایی شود، آمده است:
- مالیات‌دهندگان مشمول مالیات بر ثروت: افرادی که دارایی‌های خالص (یعنی دارایی‌ها منهای بدهی‌ها) آن‌ها بیش از ۵۰ میلیون دلار ارزش‌گذاری شده باشد، بر اساس ارزش‌گذاری سال ۲۰۲۲ (۱۴۰۱).
- نرخ مالیات: ۲ درصد بر دارایی‌های خالص بالای ۵۰ میلیون دلار تا ۱ میلیارد دلار؛ ۳ درصد بر دارایی‌های خالص بیش از ۱ میلیارد دلار.
- دارایی‌های مشمول مالیات: همه انواع دارایی‌ها—هر چیزی که فرد ثروتمند مالک آن است، از جمله سهام، املاک، قایق‌های تفریحی، آثار هنری و غیره.
- تأثیر درآمدی: لایحه S.510 تخمین زده می‌شود که طی ۱۰ سال تا ۳ تریلیون دلار درآمد ایجاد کند و تقریباً ۱۰۰,۰۰۰ خانوار را تحت تأثیر قرار دهد.
هنگام ارائه این لایحه، هفت سناتور به‌عنوان حامی مشترک بودند: سناتورهای کرستن گیلیبرند، مازی هیرونو، ادوارد مارکی، جف مرکلی، برنی سندرز، برایان شاتز و شلدون وایتهوس. سناتور هشتم، الکس پادیا، بعداً به‌عنوان حامی مشترک دیگر اضافه شد. دو نماینده مجلس نمایندگان، برندا اف. بویل و پرامیلا جایاپال، از لایحه مشابهی در آن مجلس حمایت کردند.
اگرچه این لایحه پس از قرائت دوم در کمیته متوقف شد، سناتور وارن در مارس ۲۰۲۴ (اسفند ۱۴۰۲) قانون مالیات بر ثروت خود را با پیشنهادهایی تقریباً مشابه مجدداً ارائه کرد. نمایندگان بویل و جایاپال نیز قانون مشابهی در مجلس نمایندگان حمایت کردند.
مزایا و معایب مالیات بر ثروت
حامیان مالیات بر ثروت معتقدند این نوع مالیات در مقایسه با مالیات بر درآمد به‌تنهایی، به‌ویژه در جوامعی با نابرابری ثروت قابل‌توجه، عادلانه‌تر است. آن‌ها معتقدند سیستمی که درآمد دولت را از درآمد و دارایی‌های خالص مالیات‌دهندگان جمع‌آوری می‌کند، با در نظر گرفتن وضعیت اقتصادی کلی مالیات‌دهندگان و توانایی آن‌ها در پرداخت مالیات، عدالت و برابری را ترویج می‌دهد.
منتقدان ادعا می‌کنند که مالیات بر ثروت مانع از انباشت ثروت می‌شود، که به گفته آن‌ها محرک رشد اقتصادی است. آن‌ها همچنین تأکید می‌کنند که مدیریت مالیات بر ثروت دشوار است.
مدیریت و اجرای مالیات بر ثروت چالش‌هایی را به همراه دارد که معمولاً در مالیات بر درآمد وجود ندارد. دشواری تعیین ارزش بازار منصفانه دارایی‌هایی که قیمت‌های عمومی در دسترس ندارند، منجر به اختلافات ارزش‌گذاری بین مالیات‌دهندگان و مقامات مالیاتی می‌شود. عدم اطمینان در مورد ارزش‌گذاری همچنین ممکن است برخی افراد ثروتمند را به تلاش برای فرار مالیاتی وسوسه کند.
نکته: مالیات‌های مستقیم بر ثروت در چندین کشور لغو شده‌اند، تا حدی به این دلیل که تمایل دارند افراد ثروتمند را فراری دهند و سرمایه‌گذاری خارجی را مختل کنند.
دارایی‌های غیرنقدی چالش دیگری برای مالیات بر ثروت ایجاد می‌کنند. مالکان دارایی‌های غیرنقدی قابل‌توجه ممکن است وجه نقد آماده برای پرداخت بدهی مالیات بر ثروت خود نداشته باشند. این مشکل برای افرادی ایجاد می‌شود که درآمد و پس‌انداز نقدی کمی دارند اما دارایی غیرنقدی با ارزش بالا، مانند خانه، دارند. به‌طور مشابه، کشاورزی که درآمد کمی دارد اما زمینی با ارزش بالا مالک است، ممکن است برای پرداخت مالیات بر ثروت با مشکل مواجه شود.
برخی تسهیلات ممکن است برای رفع مشکلات مدیریتی و جریان نقدی امکان‌پذیر باشد—برای مثال، اجازه دادن به پرداخت مالیات در طول چند سال یا ایجاد رفتار ویژه برای دسته‌های خاصی از دارایی‌ها مانند دارایی‌های تجاری. با این حال، استثناها ممکن است هدف بسیاری از افراد برای مالیات بر ثروت را تضعیف کند: ساختاردهی سیستم مالیاتی کلی برای اطمینان از پرداخت سهم عادلانه توسط همه مالیات‌دهندگان.
آیا ایالات متحده مالیات بر ثروت دارد؟
ایالات متحده مالیات بر املاک و ارث را اعمال می‌کند اما مالیات عمومی بر ثروت ندارد. با این حال، این ممکن است به‌زودی تغییر کند. سناتور الیزابت وارن (دموکرات از ماساچوست) و برخی از همکارانش در تلاشند تا لایحه‌ای را تصویب کنند که بر اساس آن خانوارها و تراست‌های با ارزش بیش از ۵۰ میلیون دلار هر سال درصدی از ارزش خالص خود (۲ یا ۳ درصد) مالیات پرداخت کنند.
مزیت مالیات بر ثروت چیست؟
حامیان مالیات بر ثروت آن را راهی برای افزایش منابع مالی دولت برای هزینه‌های عمومی می‌دانند با گرفتن پول اضافی از کسانی که واقعاً به آن نیاز ندارند. چنین مالیاتی معمولاً تنها بر ثروتمندترین افراد اعمال می‌شود و می‌توان استدلال کرد که پولی که برای آن‌ها هزینه می‌شود، هیچ تأثیری بر کیفیت زندگی آن‌ها ندارد.
معایب مالیات بر ثروت چیست؟
مدیریت مالیات بر ثروت دشوار است، تمایل به تشویق فرار مالیاتی دارد و ممکن است ثروتمندان را از کشورهایی که آن را اجرا می‌کنند دور کند. این محدودیت‌ها، همراه با بحث‌هایی در مورد چگونگی اجرای عادلانه آن، شاید توضیح دهد که چرا تعداد کمی از کشورهای جهان چنین مالیاتی را بر ساکنان خود اعمال می‌کنند.
نتیجه‌گیری
مالیات بر ثروت، مالیاتی است بر ارزش کل دارایی‌های یک فرد، برخلاف مالیات بر درآمد، املاک یا فروش دارایی‌ها. مالیات بر ثروت در برخی کشورهای اروپایی اجرا شده و توسط سیاستمداران ایالات متحده به‌عنوان راهی برای تعدیل نابرابری شدید ثروت پیشنهاد شده است.
نظرات کاربران