زیان محقق‌شده چیست؟

زیان محقق‌شده، زیانی است که وقتی دارایی‌ها به قیمتی کمتر از قیمت خرید اولیه فروخته می‌شوند، شناسایی می‌شود. زیان محقق‌شده زمانی رخ می‌دهد که دارایی‌ای که در سطحی به نام هزینه یا ارزش دفتری خریداری شده، به قیمتی کمتر از ارزش دفتری آن واگذار شود.

نکات کلیدی

• زیان محقق‌شده فروش یک دارایی به قیمتی کمتر از قیمتی است که با آن خریداری شده است.
• این نوع زیان ثبت‌شده به‌عنوان کسر مالیاتی برای افراد و کسب‌وکارها در دسترس است.
• زیان‌های محقق‌شده با زیان‌های غیرمحقق‌شده که فقط روی کاغذ وجود دارند، متفاوت هستند.

درک زیان محقق‌شده

وقتی یک سرمایه‌گذار دارایی سرمایه‌ای خریداری می‌کند، افزایش (یا کاهش) ارزش اوراق بهادار به سود (یا زیان) تبدیل نمی‌شود. سرمایه‌گذار تنها پس از فروش اوراق بهادار به ارزش بازار منصفانه در یک معامله مستقل می‌تواند ادعای سود یا زیان کند.

مثال واقعی از زیان محقق‌شده برای سرمایه‌گذاران

به عنوان مثال، فرض کنید یک سرمایه‌گذار در تاریخ 20 مارس 50 سهم از Exwhyzee (XYZ) را به قیمت 249.50 دلار برای هر سهم خریداری کند. از این تاریخ خرید تا 9 آوریل، ارزش سهام حدود 13.7٪ کاهش یافته و به 215.41 دلار رسیده است. با این حال، سرمایه‌گذار تنها در صورتی زیان محقق‌شده دارد که واقعاً به قیمت کاهش‌یافته بفروشد. در غیر این صورت، کاهش ارزش صرفاً یک زیان غیرمحقق‌شده است که فقط روی کاغذ وجود دارد.

زیان‌های محقق‌شده، برخلاف زیان‌های غیرمحقق‌شده، می‌توانند بر میزان مالیات بدهی تأثیر بگذارند. زیان سرمایه‌ای محقق‌شده می‌تواند برای جبران سودهای سرمایه‌ای به منظور اهداف مالیاتی استفاده شود. از مثال بالا، سرمایه‌گذار پس از فروش سهام XYZ خود، زیانی به مبلغ 50 × (249.50 دلار - 215.41 دلار) = 1,704.50 دلار متحمل می‌شود. فرض کنید او در همان سال مالیاتی از Aybeecee (ABC) که به قیمت 201.07 دلار خریداری کرده و به قیمت 336.06 دلار فروخته است، سودی کسب کرده است.

اگر او 50 سهم ABC را خریداری و فروخته باشد، سود سرمایه‌ای او از این معامله به صورت 50 × (336.06 دلار - 201.07 دلار) = 6,749.50 دلار شناسایی می‌شود. با اعمال زیان محقق‌شده به این سود، سرمایه‌گذار تنها باید مالیات بر 6,749.50 دلار - 1,704.50 دلار = 5,045 دلار بپردازد، نه کل مبلغ سودهای سرمایه‌ای.

علاوه بر این، اگر زیان‌های محقق‌شده برای یک سال مالیاتی معین از سودهای محقق‌شده بیشتر باشد، تا 3,000 دلار از زیان‌های باقی‌مانده می‌تواند از درآمد مشمول مالیات مودی کسر شود. همچنین، اگر زیان‌های خالص از حد 3,000 دلار بیشتر باشد، باقی‌مانده می‌تواند به سال‌های آینده منتقل شود. این عمل به نام برداشت زیان مالیاتی شناخته می‌شود و کارگزاران تخفیف در سال‌های اخیر ویژگی‌هایی به برنامه‌های دسکتاپ و موبایل خود اضافه کرده‌اند تا به سرمایه‌گذاران در این فرآیند کمک کنند.

نحوه عملکرد زیان محقق‌شده برای کسب‌وکارها

زیان محقق‌شده زمانی رخ می‌دهد که قیمت فروش یک دارایی کمتر از مبلغ دفتری آن باشد. اگرچه دارایی ممکن است در ترازنامه به سطح ارزش منصفانه‌ای کمتر از هزینه نگه داشته شده باشد، زیان تنها زمانی محقق می‌شود که دارایی از دفاتر حذف شود. یک دارایی زمانی از دفاتر حذف می‌شود که فروخته، اسقاط یا توسط شرکت اهدا شود.

یکی از مزایای زیان محقق‌شده، مزیت مالیاتی احتمالی است. در اکثر موارد، بخشی از زیان محقق‌شده می‌تواند علیه سود سرمایه‌ای یا سود محقق‌شده اعمال شود تا مالیات کاهش یابد. این ممکن است برای شرکتی که به دنبال محدود کردن بار مالیاتی خود است، بسیار مطلوب باشد و شرکت‌ها ممکن است حتی به‌طور خاص در دوره‌هایی که انتظار می‌رود صورت‌حساب مالیاتی آن‌ها بیشتر از حد مطلوب باشد، زیان‌هایی را محقق کنند.

در واقع، یک کسب‌وکار ممکن است تصمیم بگیرد که در زمان‌هایی که باید مالیات بر سودهای محقق‌شده یا سودهای سرمایه‌ای بپردازد، زیان‌های خود را در مورد دارایی‌های بیشتری محقق کند.