درآمد چیست؟

درآمد (Revenue) چیست؟

درآمد می‌تواند به درآمد عملیاتی از کسب‌وکار اصلی یک شرکت و درآمد غیرعملیاتی حاصل از منابع ثانویه تقسیم شود.

درآمد، کل درآمدی است که یک واحد اقتصادی جمع‌آوری می‌کند و فقط شامل مؤلفه درآمدی عملیات شرکت است. درآمد، کل پولی است که یک شرکت به دست می‌آورد و به عنوان فروش در صورت سود و زیان شرکت ثبت می‌شود.

نکات کلیدی

• درآمد عملیاتی، درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات منهای هزینه‌های عملیاتی است.
• نهادهای غیرتجاری مانند دولت‌ها، سازمان‌های غیرانتفاعی یا افراد نیز ممکن است درآمد گزارش کنند.
• رقم درآمد یک شرکت فقط شامل عواید حاصل از فروش است، در حالی که درآمد یا سود شامل هزینه‌های تولید درآمد نیز می‌شود.

درک درآمد

درآمد، پولی است که یک شرکت از فعالیت‌های تجاری خود در یک بازه زمانی مشخص، مانند یک فصل یا سال، به دست می‌آورد، پیش از کسر هزینه‌ها.

روش‌های شناخت درآمد

روش‌های مختلفی برای محاسبه درآمد وجود دارد که بسته به روش حسابداری به کار رفته متفاوت است. حسابداری تعهدی شامل فروش‌های اعتباری به عنوان درآمد برای کالاها یا خدمات تحویل داده شده به مشتری می‌شود. تحت قوانین خاص، درآمد حتی اگر پرداخت هنوز دریافت نشده باشد نیز شناسایی می‌شود.

حسابداری نقدی، از سوی دیگر، فقط زمانی فروش را به عنوان درآمد محاسبه می‌کند که پرداخت دریافت شود. پولی که به یک شرکت پرداخت می‌شود به عنوان «دریافت» شناخته می‌شود. ممکن است دریافت‌ها بدون ایجاد درآمد رخ دهند. به عنوان مثال، اگر مشتری پیش‌پرداختی برای خدمتی که هنوز ارائه نشده است انجام دهد یا کالاهایی که هنوز تحویل داده نشده‌اند، این فعالیت باعث ایجاد دریافت می‌شود اما درآمد نیست.

هیئت استانداردهای حسابداری مالی (FASB) مجموعه‌ای از قوانین به نام Revenue from Contracts with Customers (موضوع 606) دارد که به‌طور منظم بازنگری می‌شود و شرکت‌ها را در مورد نحوه گزارش درآمد راهنمایی می‌کند. این دستورالعمل‌ها ایجاب می‌کنند که یک نهاد درآمد را با پنج مرحله شناسایی کند:

1. شناسایی قرارداد با مشتری.
2. شناسایی تعهد عملکرد در قرارداد.
3. تعیین قیمت معامله.
4. تخصیص قیمت معامله به تعهدات عملکرد در قرارداد.
5. شناسایی درآمد زمانی که نهاد تعهد عملکرد را تحقق می‌بخشد.

برای ارزیابی کارایی جمع‌آوری پول از مشتری، لازم است صورت جریان نقدی را بررسی کرد.

درآمد و سود

درآمد به عنوان خط بالا شناخته می‌شود زیرا در بالای صورت سود و زیان ظاهر می‌شود. سود خالص، که به عنوان خط پایین نیز شناخته می‌شود، درآمد منهای هزینه‌هاست. زمانی که درآمدها از هزینه‌ها پیشی بگیرند، سود ایجاد می‌شود.

برای افزایش سود و در نتیجه سود هر سهم (EPS) برای سهامداران خود، یک شرکت درآمد را افزایش می‌دهد و/یا هزینه‌ها را کاهش می‌دهد. سرمایه‌گذاران معمولاً درآمد و سود خالص یک شرکت را جداگانه بررسی می‌کنند تا سلامت کسب‌وکار را تعیین کنند. سود خالص می‌تواند رشد کند در حالی که درآمد ثابت باقی بماند، زیرا ممکن است هزینه‌ها کاهش یابد. چنین وضعیتی برای رشد بلندمدت شرکت مناسب نیست.

هنگامی که شرکت‌های عمومی درآمد سه ماهه خود را گزارش می‌کنند، دو عددی که توجه زیادی جلب می‌کنند، درآمد و EPS هستند. شرکت‌هایی که انتظارات تحلیلگران را از نظر درآمد و سود هر سهم برآورده می‌کنند یا از آن عقب می‌مانند، اغلب می‌توانند قیمت سهام خود را تغییر دهند.

درآمد ممکن است به عنوان فروش نیز شناخته شود و در نسبت قیمت به فروش (P/S) استفاده شود که جایگزینی برای نسبت قیمت به سود (P/E) است و از درآمد به جای سود در مخرج استفاده می‌کند.

انواع درآمد

درآمد یک شرکت ممکن است بر اساس بخش‌هایی که آن را تولید می‌کنند تقسیم شود. به عنوان مثال، شرکت تویوتا ممکن است درآمد را بر اساس هر نوع خودرو طبقه‌بندی کند. یا ممکن است درآمد را بر اساس نوع خودرو (کوچک در مقابل کامیون) یا جغرافیا گروه‌بندی کند.

یک شرکت همچنین ممکن است درآمد را بین خطوط محصول ملموس و ناملموس متمایز کند. به عنوان مثال، شرکت اپل ممکن است بخواهد محصولات فیزیکی مانند آیپد، اپل واچ و آیفون و خدماتی مانند اپل موزیک، اپل تی‌وی یا آی‌کلود را به طور جداگانه تحلیل کند.

درآمد همچنین می‌تواند به درآمد عملیاتی – حاصل از کسب‌وکار اصلی شرکت – و درآمد غیرعملیاتی که از منابع ثانویه به دست می‌آید تقسیم شود. از آنجا که منابع درآمد غیرعملیاتی اغلب غیرقابل پیش‌بینی یا غیرتکراری هستند، ممکن است به آن‌ها درآمد یک‌بار مصرف یا سود یک‌بارگی نیز گفته شود. به عنوان مثال، عواید حاصل از فروش یک دارایی، سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها یا پولی که از طریق دعاوی قانونی دریافت می‌شود، درآمد غیرعملیاتی است.

فرمول و محاسبه درآمد

فرمول و محاسبه درآمد بسته به شرکت‌ها، صنایع و بخش‌ها متفاوت خواهد بود. یک شرکت خدماتی فرمول متفاوتی نسبت به یک خرده‌فروش دارد و شرکتی که بازگشتی نمی‌پذیرد ممکن است محاسبات متفاوتی نسبت به شرکت‌هایی که دوره بازگشت دارند داشته باشد. به طور کلی، فرمول محاسبه درآمد خالص عبارت است از:

$\text{درآمد خالص}=(\text{تعداد فروخته‌شده}\times \text{قیمت واحد})-\text{تخفیف‌ها}-\text{مجازات‌ها}-\text{مرجوعی‌ها}$

$\text{درآمد خالص} = (\text{تعداد فروخته‌شده} \times \text{قیمت واحد}) - \text{تخفیف‌ها} - \text{مجازات‌ها} - \text{مرجوعی‌ها}$

مولفه اصلی درآمد، تعداد فروخته شده ضرب در قیمت واحد است. برای یک خرده‌فروش، این تعداد کالاهای فروخته‌شده ضرب در قیمت فروش است.

محدودیت واضح این فرمول این است که بسیاری از شرکت‌ها خطوط محصول متنوعی دارند. به عنوان مثال، شرکت اپل می‌تواند مک‌بوک، آیفون و آیپد بفروشد که هر کدام قیمت متفاوتی دارند. بنابراین، فرمول درآمد خالص باید برای هر محصول یا خدمت جداگانه محاسبه شود و سپس جمع کل گرفته شود تا درآمد کل شرکت به دست آید.

چندین مولفه وجود دارد که درآمد گزارش‌شده در صورت‌های مالی شرکت را بر اساس دستورالعمل‌های حسابداری کاهش می‌دهند. تخفیف‌های ارائه شده، مجازات‌ها به مشتریان یا مرجوعی کالاها از کل مبلغ کسر می‌شوند. توجه داشته باشید که برخی از اجزا (مانند تخفیف‌ها) فقط در صورتی باید کسر شوند که قیمت واحد استفاده شده در بخش ابتدایی فرمول قیمت بازار باشد، نه تخفیف داده شده.

یک واقعیت سریع: درآمد یک واحد اقتصادی اغلب هزینه یک واحد اقتصادی دیگر است. به عنوان مثال، هزینه ۱۰۰۰ دلاری خانوار شما برای خرید آخرین گوشی هوشمند، درآمد ۱۰۰۰ دلاری برای شرکت تولیدکننده گوشی است.

مایکروسافت با داشتن خطوط محصول متنوع، انواع مختلفی از درآمد دارد. این شرکت کسب‌وکار خود را در چندین کانال تعریف می‌کند از جمله:

• Productivity and Business Processes: محصولات آفیس (تجاری و مصرف‌کننده)، لینکدین، محصولات داینامیکس
• Intelligent Cloud: محصولات سرور و خدمات ابری
• More Personal Computing: ویندوز OEM، ویندوز تجاری، ایکس‌باکس، سرفیس

همان‌طور که مشاهده می‌کنید، مایکروسافت در سه ماهه منتهی به ۳۱ مارس ۲۰۲۴ درآمد ۶۱.۹ میلیارد دلار گزارش کرد. در گزارش‌های سطح بالا، درآمد مایکروسافت بین درآمد محصول و خدمات/سایر درآمدها نشان داده می‌شود. در گزارش‌های تکمیلی، مایکروسافت منابع درآمد خود را مشخص می‌کند، به‌طوری‌که می‌توان مشاهده کرد هر بخش چه میزان به ۶۱.۹ میلیارد دلار درآمد در این دوره کمک کرده است.

بسیاری از واحدها ممکن است هم درآمد و هم سود/درآمد خالص را گزارش دهند. این دو اصطلاح اعداد متفاوتی را گزارش می‌کنند.

درآمد اغلب شامل کل عواید جمع‌آوری‌شده توسط یک واحد اقتصادی است و فقط مؤلفه درآمدی عملیات آن را اندازه‌گیری می‌کند. برای یک کسب‌وکار، درآمد همه پولی است که کسب کرده است.

سود/درآمد خالص معمولاً شامل سایر جنبه‌های کسب‌وکار می‌شود. به عنوان مثال، درآمد خالص شامل هزینه‌هایی مانند بهای تمام‌شده کالاهای فروخته‌شده، هزینه‌های فروش، عمومی و اداری، هزینه‌های عملیاتی، استهلاک، بهره، مالیات و سایر هزینه‌ها می‌شود. در حالی که درآمد مبلغی ناخالص است که فقط بر جمع‌آوری عواید تمرکز دارد، درآمد یا سود خالص درآمد خالص را گزارش می‌کند.

در مورد دولت، درآمد پولی است که از مالیات، عوارض، جریمه‌ها، کمک‌های بین‌دولتی یا انتقال‌ها، فروش اوراق بهادار، حقوق منابع معدنی و همچنین هر فروش دیگری حاصل می‌شود. دولت‌ها از شهروندان در محدوده خود و از دیگر واحدهای دولتی درآمد جمع‌آوری می‌کنند.

در مورد سازمان‌های غیرانتفاعی، درآمد شامل کل عواید آن‌هاست. اجزای آن شامل کمک‌های مالی از افراد، بنیادها و شرکت‌ها، کمک‌های دولتی، سرمایه‌گذاری‌ها و/یا هزینه‌های عضویت است. درآمد غیرانتفاعی می‌تواند از طریق رویدادهای جمع‌آوری کمک مالی یا کمک‌های مالی بدون درخواست نیز به دست آید.

در سرمایه‌گذاری‌های ملکی، درآمد به پول حاصل از یک ملک مانند اجاره یا هزینه پارکینگ اشاره دارد. وقتی هزینه‌های عملیاتی انجام‌شده برای مدیریت ملک از درآمد ملک کم شود، ارزش باقیمانده درآمد عملیاتی خالص (NOI) خواهد بود. املاک خالی به طور فنی درآمد عملیاتی ایجاد نمی‌کنند، اگرچه مالک ممکن است مجبور باشد تعدیلات ارزش بازار منصفانه که منجر به سود می‌شود را گزارش دهد.

در کسب‌وکار، درآمد پولی است که یک شرکت عمدتاً از فروش محصولات یا خدمات خود به دست می‌آورد. قوانین حسابداری مشخصی وجود دارد که تعیین می‌کند چه زمانی، چگونه و چرا یک شرکت درآمد را شناسایی می‌کند. به عنوان مثال، یک شرکت ممکن است از مشتری پول دریافت کند، اما تا زمانی که بخش خود از تعهد قراردادی را انجام نداده است، نتواند درآمد را شناسایی کند.

درآمد با جریان نقدی یکسان نیست. درآمد پولی است که شرکت از فروش محصولات و خدمات خود به دست می‌آورد، در حالی که جریان نقدی مقدار خالص پول ورودی و خروجی یک شرکت است. درآمد معیاری برای اثربخشی فروش و بازاریابی شرکت فراهم می‌کند، در حالی که جریان نقدی شاخصی برای نقدینگی است. هر دو مورد برای بررسی جامع سلامت مالی شرکت باید با هم تحلیل شوند.

درآمد و سود گاهی به جای یکدیگر استفاده می‌شوند، اما معمولاً معنای متفاوتی دارند. درآمد اغلب برای اندازه‌گیری کل فروش شرکت از کالاها و خدمات آن به کار می‌رود. سود معمولاً هزینه‌ها را نیز در نظر می‌گیرد و درآمد خالصی که شرکت کسب کرده است را گزارش می‌کند.

برای بسیاری از شرکت‌ها، درآمد از فروش محصولات یا خدمات ایجاد می‌شود و به همین دلیل گاهی به آن فروش ناخالص گفته می‌شود. درآمد همچنین می‌تواند از منابع دیگر کسب شود؛ سرمایه‌گذاران یا هنرمندان ممکن است از حق امتیاز، پتنت‌ها یا حق تکثیر درآمد کسب کنند. سرمایه‌گذاران ملکی ممکن است از اجاره درآمد داشته باشند.

درآمد دولت فدرال و محلی معمولاً به صورت وصول مالیات از مالیات بر دارایی یا درآمد خواهد بود. دولت‌ها ممکن است از فروش دارایی یا درآمد بهره از اوراق نیز درآمد کسب کنند. سازمان‌های خیریه و غیرانتفاعی معمولاً درآمد خود را از کمک‌ها و کمک‌های مالی به دست می‌آورند. دانشگاه‌ها ممکن است از طریق دریافت شهریه درآمد کسب کنند، اما همچنین از سود سرمایه‌گذاری روی صندوق‌های انتفاعی خود درآمد کسب می‌کنند.

درآمد تعهدی و پیش‌دریافت:

• درآمد تعهدی، درآمدی است که برای تحویل کالا یا خدمات کسب شده اما هنوز مشتری پرداخت نکرده است. در حسابداری تعهدی، درآمد در زمان انجام معامله فروش گزارش می‌شود و ممکن است لزوماً نقدینگی در دست را نشان ندهد.
• درآمد پیش‌دریافت یا درآمد دریافت نشده، برعکس درآمد تعهدی است و مربوط به پول پیش‌پرداخت‌شده توسط مشتری برای کالا یا خدماتی است که هنوز تحویل داده نشده است. اگر یک شرکت پیش‌پرداختی برای کالا دریافت کرده باشد، آن را به عنوان درآمد دریافت نشده شناسایی می‌کند و تا زمانی که کالا یا خدمات ارائه شود، آن را در صورت سود و زیان ثبت نمی‌کند.

در مجموع، درآمد پولی است که یک واحد اقتصادی از فعالیت‌های معمول خود، مانند فروش محصولات یا خدمات، در یک دوره مشخص کسب می‌کند. این مبلغ ناخالص پیش از کسر هزینه‌هاست و در بالای صورت سود و زیان گزارش می‌شود.

درآمد یکی از معیارهایی است که سرمایه‌گذاران هنگام تصمیم‌گیری برای سرمایه‌گذاری در یک شرکت به آن توجه می‌کنند. برای مثال، انتظار می‌رود سهام رشدی فروش خود را به سرعت افزایش دهد، در حالی که سهام درآمدی دفاعی انتظار می‌رود درآمد ثابت گزارش کنند. برای کسب‌وکارها به طور کلی، هدف افزایش درآمد همزمان با نگه داشتن هزینه تولید یا ارائه خدمات در حداقل ممکن است.