شرکت صوری چیست؟

شرکت صوری (shell corporation) شرکتی است که فعالیت تجاری فعال یا دارایی قابل‌توجهی ندارد. این نوع شرکت‌ها لزوماً غیرقانونی نیستند، اما گاهی به‌صورت نامشروع استفاده می‌شوند؛ مانند پنهان کردن مالکیت یک کسب‌وکار از دید قانون یا عموم. دلایل مشروع برای تشکیل یک شرکت صوری شامل مواردی است مانند استفاده یک استارتاپ از نهاد تجاری به‌عنوان وسیله‌ای برای جذب سرمایه، انجام یک تصاحب خصمانه، یا عرضه عمومی (go public).

نکات کلیدی

• شرکت صوری شرکتی است که فعالیت تجاری فعال یا دارایی قابل‌توجهی ندارد.

• دلایل مشروع برای وجود یک شرکت صوری شامل استارتاپ‌هایی است که از نهاد تجاری به‌عنوان وسیله‌ای برای جذب سرمایه، انجام تصاحب خصمانه، یا عرضه عمومی استفاده می‌کنند.

• رایج‌ترین دلیل برای ایجاد یک شرکت صوری توسط یک شرکت داخلی، ایجاد یک بهشت مالیاتی در خارج از کشور است.

درک شرکت‌های صوری
شرکت‌های صوری توسط شرکت‌های بزرگ و شناخته‌شده‌ی عمومی، معامله‌گران کسب‌وکار مشکوک، و افراد خصوصی مورد استفاده قرار می‌گیرند. برای مثال، علاوه بر دلایل قانونی ذکرشده، شرکت‌های صوری به‌عنوان وسیله‌ای برای اجتناب مالیاتی برای کسب‌وکارهای مشروع عمل می‌کنند، مانند ساختارهای شرکتی اپل که در بریتانیا مستقرند. آنها همچنین برای به‌دست‌آوردن اشکال مختلف تامین مالی استفاده می‌شوند.

با این حال، اجتناب مالیاتی گاهی به‌عنوان یک راه فرار به سوی فرار مالیاتی دیده می‌شود، زیرا این شرکت‌ها شناخته شده‌اند که در فعالیت‌های بازار سیاه یا خاکستری مورد استفاده قرار می‌گیرند. طبیعی است که نسبت به یک شرکت صوری مشکوک باشید و مهم است که سناریوهای مختلفی را که در آن‌ها پدید می‌آیند بشناسید.

دلایل مشروع برای تشکیل شرکت صوری
مهم‌ترین دلیل برای اینکه یک شرکت داخلی یک شرکت صوری ایجاد کند، تحقق یک بهشت مالیاتی در خارج از کشور است. شرکت‌های بزرگ، مانند مثال اپل، تصمیم گرفته‌اند مشاغل و سودها را به خارج منتقل کنند و از قوانین مالیاتی نرم‌تر بهره‌مند شوند. این فرایند «برون‌سپاری خارجی» (offshoring یا outsourcing) کاری است که زمانی داخل کشور انجام می‌شد.

برای اینکه در چارچوب‌های قانونی بین‌المللی باقی بمانند، شرکت‌های آمریکایی شرکت‌های صوری را در کشورهایی که کار را به آن‌ها برون‌سپاری می‌کنند، تأسیس می‌کنند. این از سوی ایالات متحده مجاز است و برخی می‌گویند که خود قانون مالیاتی ایالات متحده باعث می‌شود شرکت‌های داخلی شرکت‌های صوری را در خارج ایجاد کنند.

راه دیگری که شرکت‌های صوری در مسائل مالیاتی کمک می‌کنند مربوط به نیاز مؤسسات مالی به انجام فعالیت مالی در بازارهای خارجی است. این به آن‌ها اجازه می‌دهد در بازارهای سرمایه خارج از مرزهای داخلی سرمایه‌گذاری کنند و صرفه‌جویی‌های بالقوه مالیاتی را محقق سازند.

راه‌هایی که افراد شرکت‌های صوری را سوءاستفاده می‌کنند
حتی اگر دلایل مشروعی برای ایجاد یک شرکت صوری وجود داشته باشد، بسیاری از افراد ثروتمند از شرکت‌های صوری برای منافع شخصی سوءاستفاده می‌کنند. مالیات تصاعدی در ایالات متحده، یعنی نردبان‌های مالیاتی، به تدریج باعث شد افراد به دنبال پناهگاه‌های مالیاتی شخصی باشند.

دارندگان درآمد بسیار بالا خود را به‌صورت شرکت‌های صوری در یک یا چند مکان، مانند جزایر کیمن، ثبت می‌کنند. این یک منطقه خاکستری از فرار مالیاتی است که در آن افراد درآمدها را از طریق شرکت‌های صوری طوری عبور می‌دهند که به‌عنوان درآمد شخصی محسوب نشود.