ترفند مالیاتی سولو ۴۰۱(ک)؛ صرفه‌جویی ۱۲ هزار دلاری برای پردرآمدها

به گزارش شبکه اطلاع‌رسانی طلا و ارز و به نقل از یاهو فایننس، مشاوران و صاحبان مشاغل جانبی در آمریکا می‌توانند با بهره‌گیری از یک حساب بازنشستگی خاص به نام «سولو ۴۰۱(ک)» بخش قابل‌توجهی از درآمد خود را از پرداخت مالیات معاف کنند. این راهکار به‌ویژه برای کسانی کاربرد دارد که در کنار شغل تمام‌وقت، از طریق شرکت‌های تک‌نفره یا فعالیت فریلنسری نیز کسب درآمد می‌کنند.

بر پایه این گزارش، بخش موسوم به «مشارکت کارفرمایی» در حساب سولو ۴۰۱(ک) کاملاً مستقل از سقف مشارکت در حساب بازنشستگی محل کار اصلی محاسبه می‌شود. این یعنی فردی که سقف حساب بازنشستگی شغل تمام‌وقت خود را تکمیل کرده، همچنان می‌تواند از طریق کسب‌وکار جانبی‌اش مبلغ قابل‌توجهی را پیش از کسر مالیات کنار بگذارد.

نمونه‌ای واقعی از صرفه‌جویی مالیاتی

مشاور ۵۸ ساله‌ای که ۲ سال پیش سمت مدیریتی خود را ترک کرده، نمونه‌ای از کاربرد این راهکار است. او هنوز از محل شغل تمام‌وقت درآمدی نزدیک به ۲۲۰ هزار دلار دارد و سقف حساب بازنشستگی محل کار را پر کرده است. در کنار آن، شرکت تک‌نفره‌اش سالانه حدود ۲۵۰ هزار دلار از پروژه‌های مشاوره‌ای درآمد کسب می‌کند.

طبق قوانین سازمان مالیاتی آمریکا (آی‌آر‌اس)، چنین فردی می‌تواند نزدیک به ۲۰ درصد از درآمد خالص خوداشتغالی خود را در بخش مشارکت کارفرمایی حساب سولو ۴۰۱(ک) کنار بگذارد. برای درآمد ۲۵۰ هزار دلاری، این رقم به حدود ۵۰ هزار دلار مشارکت پیش از مالیات می‌رسد؛ رقمی که در نرخ مالیاتی فدرال ۲۴ درصد، نزدیک به ۱۲ هزار دلار صرفه‌جویی مالیاتی برای فرد به همراه دارد.

تفاوت دو بخش مشارکت در حساب بازنشستگی

سقف کلی مشارکت در حساب سولو ۴۰۱(ک) برای سال ۲۰۲۶ و افراد زیر ۵۰ سال به ۷۲ هزار دلار می‌رسد و شامل دو بخش «مشارکت کارمندی» و «مشارکت کارفرمایی» است. افراد ۵۰ سال به بالا مجاز به مشارکت اضافی ۸ هزار دلاری هستند و افراد ۶۰ تا ۶۳ ساله می‌توانند از سقف ویژه ۱۱٬۲۵۰ دلاری بهره‌مند شوند.

نکته‌ای که بسیاری از مشاوران آمریکایی از آن غافل‌اند این است که سقف مشارکت کارمندی -که برای سال ۲۰۲۶ معادل ۲۴٬۵۰۰ دلار است- در همه حساب‌های ۴۰۱(ک) فرد مشترک است، اما سقف مشارکت کارفرمایی برای هر کارفرما جداگانه محاسبه می‌شود. از آنجا که شرکت تک‌نفره هر فرد از نظر قانونی کارفرمایی مستقل به شمار می‌رود، امکان استفاده هم‌زمان از دو حساب فراهم می‌شود.

بر اساس این گزارش، از سال ۲۰۲۶ قانون تازه‌ای برای کارمندان با درآمد بالا اجرایی می‌شود که مشارکت‌های تکمیلی سالمندان در حساب بازنشستگی محل کار را به‌صورت روت (پس از کسر مالیات) الزامی می‌کند. با این حال، مشارکت کارفرمایی در حساب سولو ۴۰۱(ک) از این قاعده مستثناست و همچنان می‌تواند به‌طور کامل پیش از کسر مالیات باقی بماند.