کسر مالیات پشتیبان، مالیاتی است که با نرخ تعیین‌شده‌ای بر درآمد سرمایه‌گذاری، در زمان برداشت آن توسط سرمایه‌گذار، اعمال می‌شود. برای پرداخت‌هایی که مشمول کسر مالیات نیستند، پرداخت‌کنندگان موظف به کسر این مالیات هستند. کسر مالیات پشتیبان به اطمینان از این کمک می‌کند که نهادهای جمع‌آوری مالیات دولتی، مانند سرویس درآمد داخلی (IRS) یا آژانس درآمد کانادا، مالیات‌های درآمدی بدهی‌شده از درآمد سرمایه‌گذاران را دریافت کنند.
کسر مالیات پشتیبان ممکن است زمانی اعمال شود که سرمایه‌گذار قوانین مربوط به شماره‌های شناسایی مالیاتی (TIN) را رعایت نکرده باشد. در زمان برداشت درآمد سرمایه‌گذاری توسط سرمایه‌گذار، مبلغ تعیین‌شده توسط مالیات کسر پشتیبان به دولت پرداخت می‌شود، که فوراً منابع موردنیاز را به نهاد جمع‌آوری مالیات فراهم می‌کند اما جریان نقدی کوتاه‌مدت سرمایه‌گذار را کاهش می‌دهد.
نکات کلیدی
- کسر مالیات پشتیبان توسط IRS استفاده می‌شود تا اطمینان حاصل کند که مالیات‌ها بر درآمدی که سرمایه‌گذار ممکن است قبل از سررسید مالیات خرج کرده باشد، جمع‌آوری می‌شود.
- کسر مالیات پشتیبان با نرخ 24٪ ممکن است برای مالیات‌دهندگانی اعمال شود که شماره شناسایی مالیاتی نادرست ارائه داده‌اند یا انواع خاصی از درآمد را گزارش نکرده‌اند.
- برخی از پرداخت‌های مشمول کسر مالیات پشتیبان شامل پرداخت‌های سود، سود سهام و اجاره‌ها هستند.
- مزایای بازنشستگی و جبران بیکاری از کسر مالیات پشتیبان معاف هستند.
نحوه عملکرد کسر مالیات پشتیبان
سرمایه‌گذاران معمولاً از دارایی‌هایی که در آن‌ها سرمایه‌گذاری کرده‌اند درآمدی کسب می‌کنند—مانند پرداخت‌های سود، سود سهام و توزیع‌ها. در حالی که این درآمد در زمان دریافت مشمول مالیات است، مالیات‌های بدهی‌شده بر درآمد سرمایه‌گذاری یک سال تقویمی تنها یک بار در سال، در فصل مالیات، سررسید می‌شوند.
سرمایه‌گذاران ممکن است به طور بالقوه تمام درآمد سرمایه‌گذاری خود را قبل از سررسید مالیات‌های سالانه خرج کنند. این می‌تواند باعث شود که آن‌ها قادر به پرداخت مالیات نباشند و IRS را با وظیفه دشوار و پرهزینه جمع‌آوری مالیات‌های بدهی‌شده مواجه کند. این ریسک عمدتاً انگیزه‌ای است که دولت را گاهی اوقات ملزم می‌کند تا مالیات‌های کسر پشتیبان توسط مؤسسات مالی در زمان کسب درآمد سرمایه‌گذاری اعمال شود.
اعضایی که حداقل 10 دلار سود سهام تعاونی دریافت می‌کنند، که در فرم 1099-PATR IRS گزارش شده است، ممکن است مشمول کسر مالیات پشتیبان باشند.
برخی از مالیات‌دهندگان از کسر مالیات پشتیبان معاف هستند. اگر شما نام و شماره تأمین اجتماعی (SSN) خود را با فرم W-9 به پرداخت‌کننده گزارش کرده‌اید و با اسناد IRS مطابقت دارد و اگر IRS به شما اطلاع نداده است که مشمول کسر مالیات پشتیبان اجباری هستید، ممکن است معاف باشید.
پرداخت‌های مشمول کسر مالیات پشتیبان
برای افرادی که معاف نیستند، انواع پرداخت‌های رایج زیر ممکن است مشمول کسر مالیات پشتیبان باشند:
- سود
- سود سهام
- انتقالات دولتی
- اجاره‌ها
- حق‌الامتیازها
- پورسانت‌ها
- برنده‌های قمار
- سود سهام تعاونی
- پرداخت‌های کارگزاران در معاملات اوراق بهادار
- پرداخت‌های اپراتورهای قایق‌های ماهیگیری
نکته مهم:
کسر مالیات پشتیبان توسط IRS استفاده می‌شود تا اطمینان حاصل کند که مالیات‌ها بر درآمدی که سرمایه‌گذار ممکن است قبل از سررسید مالیات خرج کرده باشد، جمع‌آوری می‌شود.
کسر مالیات به دلیل اطلاعات نادرست
مالیات‌دهندگان همچنین ممکن است مشمول کسر مالیات پشتیبان باشند اگر شماره شناسایی مالیاتی (TIN) صحیح را ارائه نداده باشند یا اگر سود سهام، سود یا درآمد سود سهام تعاونی را به IRS گزارش نکرده باشند. انواع دیگر پرداخت‌ها که مشمول کسر مالیات پشتیبان هستند شامل اجاره‌ها، پرداخت‌های حق‌الامتیاز، سودها، پورسانت‌ها، هزینه‌ها و سایر پرداخت‌ها برای کار به عنوان پیمانکار مستقل است. برنده‌های قمار نیز ممکن است مشمول کسر مالیات پشتیبان باشند اگر مشمول کسر مالیات استاندارد قمار نباشند.
اگر یک پیمانکار یا سرمایه‌گذار شماره TIN صحیح را برای دریافت پرداخت‌های قابل گزارش در فرم 1099 ارائه نکند، پرداخت‌کننده موظف است با نرخ 24٪ کسر کند. پرداخت‌کنندگان همچنین ممکن است ملزم به کسر با این نرخ باشند اگر IRS به آن‌ها اطلاع دهد که دریافت‌کننده سود یا سود سهام خود را در اظهارنامه مالیاتی درآمد خود کمتر گزارش کرده است. در چنین مواردی، مالیات‌دهنده چهار بار در طول 120 روز از این موضوع و قصد اعمال کسر مالیات پشتیبان مطلع خواهد شد.
اگر فرم 1099 مالیات‌دهنده نشان‌دهنده کسر مالیات پشتیبان باشد، این مبلغ می‌تواند به عنوان اعتبار در برابر هرگونه تشکیل اظهارنامه مالیاتی برای آن سال اعمال شود.
کسر مالیات به دلیل درآمد سرمایه‌گذاری گزارش‌نشده
IRS همچنین ممکن است کسر مالیات پشتیبان را الزام کند اگر شما یا کارگزارتان درآمد سود یا سود سهام دریافت‌شده از سرمایه‌گذاری‌های نگهداری‌شده را گزارش نکرده باشید (یا نکرده باشید). این امر به دلیل گزارش‌دهی خودکار توسط اکثر شرکت‌های کارگزاری کمتر رایج است.
اگر شما سود یا سود سهام را گزارش نکنید یا کمتر گزارش کنید، IRS از طریق چهار اطلاعیه ارسال‌شده به آدرس منزل شما در طول یک دوره هفت‌ماهه در مورد کسر مالیات پشتیبان آینده به شما اطلاع خواهد داد.
آیا کسر مالیات پشتیبان چیز بدی است؟
کسر مالیات پشتیبان می‌تواند چیز بدی باشد، زیرا پولی را که می‌توانست برای اهداف سرمایه‌گذاری استفاده شود، در IRS نگه می‌دارد. با این حال، اگر مشمول کسر مالیات پشتیبان باشید، ممکن است بخشی از آن پول را به عنوان بازپرداخت مالیات دریافت کنید.
چه کسی از کسر مالیات پشتیبان معاف است؟
اکثر شهروندان آمریکایی از کسر مالیات پشتیبان معاف هستند، به شرطی که شماره شناسایی مالیاتی یا شماره تأمین اجتماعی آن‌ها در پرونده کارگزارشان باشد و با نام قانونی آن‌ها مطابقت داشته باشد. حساب‌های بازنشستگی و درآمد بیکاری نیز معاف هستند.
چه کسی مشمول کسر مالیات پشتیبان است؟
شما ممکن است مشمول کسر مالیات پشتیبان باشید اگر شهروند خارجی باشید، یا آمریکایی باشید که TIN/SSN صحیح را ارائه نکرده، گواهی‌های لازم را انجام نداده، یا تمام سود و سود سهام مشمول مالیات خود را در اظهارنامه مالیاتی به IRS گزارش نکرده باشید.
نتیجه‌گیری
IRS کسر مالیات پشتیبان را بر درآمدهای سرمایه‌گذاری خاص اعمال می‌کند تا از کمبود مالیاتی جلوگیری کند، اما این عمل همچنین وجوهی را که می‌توانست سرمایه‌گذاری شود، محدود می‌کند. خوشبختانه، اکثر آمریکایی‌ها از کسر مالیات پشتیبان معاف هستند، به شرطی که شماره تأمین اجتماعی یا شماره شناسایی مالیاتی در پرونده باشد و با اطلاعات شخصی دارنده حساب کارگزاری مطابقت داشته باشد.
نظرات کاربران