طرح لاپینگ چیست؟

طرح لاپینگ چیست؟

طرح لاپینگ یک روش کلاهبرداری است که در آن کارمندی با دستکاری حساب‌های دریافتنی، سرقت پول نقد را پنهان می‌کند. این روش شامل استفاده از پرداخت دریافتنی بعدی از یک تراکنش (مانند فروش) برای پوشش سرقت است. دریافتنی مربوط به تراکنش دوم با پول حاصل از تراکنش سوم پوشش داده می‌شود و این روند ادامه می‌یابد.

نکات کلیدی:

• طرح لاپینگ نوعی کلاهبرداری حسابداری است که در آن پول نقد دزدیده‌شده یا سوءاستفاده‌شده توسط کارمندی که حساب‌های دریافتنی را دستکاری می‌کند، پنهان می‌شود.

• ممیزی حسابداری قانونی از دریافت‌های نقدی می‌تواند طرح لاپینگ را آشکار کند، که ممکن است افزایش سن حساب‌های دریافتنی را نشان دهد.

• شرکت‌ها می‌توانند با چند اقدام ساده فرصت بروز این نوع کلاهبرداری را در محل کار کاهش دهند.

نحوه شناسایی طرح‌های لاپینگ

طرح لاپینگ را می‌توان با ردیابی نحوه اعمال دریافت‌های نقدی به حساب‌های مشتریان شناسایی کرد. اگر شواهدی وجود داشته باشد که دریافت‌های نقدی به‌طور معمول به حساب‌های مشتریان اشتباه اعمال می‌شوند، احتمالاً یک طرح لاپینگ در حال انجام است.

یکی دیگر از نشانه‌های طرح لاپینگ، کارمندی است که از گرفتن مرخصی استحقاقی خود امتناع می‌کند. این به این دلیل است که لاپینگ نیازمند حضور روزانه فرد کلاهبردار (لاپر) است و بنابراین او نمی‌تواند مرخصی بگیرد. یکی از نشانه‌های آشکار لاپینگ، افزایش سن حساب‌های دریافتنی است. طرح لاپینگ تنها می‌تواند سرقت را به‌طور موقت پنهان کند. دیر یا زود، کسری آشکار خواهد شد و باید به‌عنوان زیان ثبت شود.

نکته مهم

طرح‌های لاپینگ معمولاً در شرکت‌های کوچک‌تر رخ می‌دهند که در آن‌ها تنها یک نفر ممکن است مسئول دریافت‌های نقدی و صورت‌حساب مشتریان باشد.

نحوه پیشگیری از طرح‌های لاپینگ

شرکت‌ها می‌توانند با انجام اقدامات زیر از طرح‌های لاپینگ جلوگیری کنند:

• جداسازی وظایف صندوق‌دار و صورت‌حساب (معروف به تفکیک وظایف)

• انتخاب فردی غیر از صندوق‌دار برای ارسال صورت‌حساب‌ها به مشتریان (مشتریان از پرداخت‌های خود آگاه هستند و بنابراین باید بتوانند هرگونه پرداخت نادرست مرتبط با حساب‌هایشان یا پرداخت‌هایی که اعمال نشده‌اند را تشخیص دهند.)

• تماس با مشتریان و پرس‌وجو درباره دریافت صورت‌حساب‌های ماهانه از شرکت (فرد کلاهبردار ممکن است صورت‌حساب‌ها را قبل از ارسال رهگیری کند.)

• ممیزی منظم تراکنش‌های دریافت نقدی

• الزام همه کارمندان به استفاده از مرخصی استحقاقی بدون استثنا

• نظارت دقیق بر استفاده از یادداشت‌های اعتباری (فرد کلاهبردار ممکن است برای پایان دادن به موقعیت لاپینگ، یک دریافتنی به مبلغ وجوه گم‌شده را حذف کند.)

• علامت‌گذاری همه چک‌ها با عبارت «فقط برای واریز»، تا کارمندان نتوانند این چک‌ها را به حساب‌های شخصی خود واریز کنند

• هدایت پرداخت‌های مشتریان به یک صندوق پستی امن (lockbox)، تا پول نقد توسط کارمندان رهگیری و دزدیده نشود

مثال از طرح لاپینگ

فرض کنید شرکتی ۱۵۰ دلار به‌عنوان پرداخت دریافت می‌کند، اما یک کارمند حسابداری این مبلغ را به حساب شخصی خود منتقل می‌کند. برای پنهان کردن سرقت، کارمند دریافتنی دوم، به‌عنوان مثال به مبلغ ۲۰۰ دلار، را به دریافتنی اول اعمال می‌کند. این کار ۵۰ دلار باقی‌مانده را برای اعمال به دریافتنی دوم می‌گذارد و ۱۵۰ دلار از آن همچنان باید پرداخت شود. کارمند با تخصیص (لاپینگ) پول از فروش‌های بعدی به دریافتنی‌های قبلی ادامه می‌دهد، به‌طوری که سوابق حسابداری فروشگاه ناهمخوانی را نشان نمی‌دهند.