اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (EITC) یک معافیت مالیاتی است که برای کارگران با درآمد کم و متوسط در دسترس است.
این یک اعتبار مالیاتی قابل استرداد است که میزان مالیات بدهی را به‌صورت دلار به دلار کاهش می‌دهد. مالیات‌دهندگان حتی ممکن است واجد شرایط بازپرداخت مالیات‌هایی باشند که از حقوق آن‌ها کسر شده است، اگر اعتبار مالیاتی آن‌ها از بدهی مالیاتی‌شان برای سال بیشتر باشد.
نکات کلیدی
- اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (EITC) تنها برای کارگران با درآمد کم و متوسط در دسترس است.
- برخی از مالیات‌دهندگان واجد شرایط حتی ممکن است بازپرداخت مبالغی را که از طریق کسرهای حقوق پرداخت کرده‌اند، دریافت کنند.
- EITC یک اعتبار مالیاتی است، نه کسر مالیاتی. این به این معناست که مالیات بدهی را به‌صورت دلار به دلار کاهش می‌دهد.
مهم: برای سال مالیاتی ۲۰۲۵، حداکثر اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده ۸,۰۴۸ دلار برای مالیات‌دهنده‌ای است که سه فرزند یا بیشتر دارد. برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، حداکثر اعتبار ۷,۸۳۰ دلار برای مالیات‌دهنده‌ای است که سه فرزند یا بیشتر دارد.
درک اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (EITC)
اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (EITC)، که به آن اعتبار درآمد کسب‌شده (EIC) نیز گفته می‌شود، به‌عنوان یک طرح پاداش کاری طراحی شده بود تا قدرت خرید واقعی کارگران کم‌درآمد را افزایش دهد و اثر مالیات‌های تأمین اجتماعی را جبران کند. این همچنان به‌عنوان یک مزیت مالیاتی ضد فقر تلقی می‌شود.
EITC تنها برای مالیات‌دهندگانی با درآمد کم یا متوسط، چه دارای وابستگان واجد شرایط باشند یا نباشند، در دسترس است. برای ادعای این اعتبار، یک مالیات‌دهنده فردی یا زوج متأهلی که به‌صورت مشترک اظهارنامه ارائه می‌کنند، باید حداقل ۱۹ سال سن داشته باشند و بیش از نیمی از سال مالیاتی در ایالات متحده زندگی کرده باشند.
درصد اعتبار، سقف درآمد و میزان اعتبار بسته به وضعیت ثبت مالیات‌دهنده و تعداد وابستگان واجد شرایط متفاوت است. وابستگان واجد شرایط می‌توانند شامل کودکان زیر ۱۹ سال، دانشجویان زیر ۲۴ سال یا اعضای خانواده دارای معلولیت باشند.
این عوامل همچنین محدوده مرحله‌ای حذف اعتبار را تعیین می‌کنند که در آن اعتبار به صفر می‌رسد. هیچ اعتباری برای درآمدی بالاتر از سقف محدوده حذف مجاز نیست.
نحوه عملکرد اعتبار
این اعتبار میزان مالیات بدهی را به‌صورت دلار به دلار کاهش می‌دهد. اگر میزان EITC بیشتر از میزان مالیات بدهی مالیات‌دهنده باشد، مالیات‌دهنده ممکن است واجد شرایط بازپرداخت مالیات‌هایی باشد که در طول سال از طریق کسر حقوق پرداخت شده‌اند.
EITC یکی از مهم‌ترین اعتبارات مالیاتی در دسترس برای مالیات‌دهندگان فردی است. مالیات‌دهنده باید شهروند ایالات متحده یا مقیم خارجی برای کل سال باشد و تا تاریخ سررسید اظهارنامه مالیاتی دارای شماره تأمین اجتماعی معتبر باشد.
میزان اعتباری که می‌توان در اظهارنامه مالیاتی ادعا کرد، به درآمد کسب‌شده سالانه مالیات‌دهنده برای سال مالیاتی، وضعیت ثبت و تعداد وابستگان واجد شرایط بستگی دارد.
واقعیت مهم: اگر واجد شرایط EITC باشید، ممکن است همچنین واجد شرایط اعتبار مالیاتی کودک، اعتبار مراقبت از کودک و وابستگان یا اعتبارات آموزشی باشید.
مثال از EITC
اعتبار مالیاتی قابل استرداد ارزش بدهی مالیات‌دهنده را به‌صورت دلار به دلار کاهش می‌دهد و اگر بدهی به زیر صفر برسد، منجر به بازپرداخت می‌شود. این باعث می‌شود که ارزش آن بیشتر از کسر مالیاتی باشد، که فقط درآمد مشمول مالیات فایل‌کننده را کاهش می‌دهد.
برای مثال، فردی که صورت‌حساب مالیاتی ۲,۹۰۰ دلار دارد و می‌تواند اعتبار ۵۲۹ دلاری ادعا کند، ۲,۳۷۱ دلار بدهکار خواهد بود (۲,۹۰۰ دلار - ۵۲۹ دلار = ۲,۳۷۱ دلار).
این مبلغ کمتر، کل مقداری است که مالیات‌دهنده باید برای سال به اداره مالیات داخلی (IRS) پرداخت کند. اگر مالیات‌دهنده دارای بدهی مالیاتی کل ۱,۰۰۰ دلار و اعتبار ۱,۵۰۰ دلار باشد، باید واجد شرایط بازپرداخت ۵۰۰ دلار باشد.
واجد شرایط شدن برای EITC
برای واجد شرایط شدن برای EITC، درآمد کسب‌شده و درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) مالیات‌دهنده باید کمتر از حد درآمد مشخص باشد. محدودیت‌های سطح درآمد، میزان اعتبار و درآمد سرمایه‌گذاری برای یک مالیات‌دهنده مجرد یا متأهل بسته به تعداد وابستگان واجد شرایط در خانوار متفاوت است.
محدودیت‌ها برای سال مالیاتی ۲۰۲۴ در زیر آمده است:
شرایط واجد شرایط شدن برای اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده ۲۰۲۴
| تعداد کودکان یا خویشاوندان ادعاشده | حداکثر درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) (مجرد، سرپرست خانوار، بیوه یا متأهل با ثبت جداگانه*) | حداکثر AGI (متأهل با ثبت مشترک) | سقف EITC |
|---|---|---|---|
| ۰ | ۱۸,۵۹۱ دلار | ۲۵,۵۱۱ دلار | ۶۳۲ دلار |
| ۱ | ۴۹,۰۸۴ دلار | ۵۶,۰۰۴ دلار | ۴,۲۱۳ دلار |
| ۲ | ۵۵,۷۶۸ دلار | ۶۲,۶۸۸ دلار | ۶,۹۶۰ دلار |
| ۳ | ۵۹,۸۹۹ دلار | ۶۶,۸۱۹ دلار | ۷,۸۳۰ دلار |
*مالیات‌دهندگانی که EITC را تحت وضعیت متأهل با ثبت جداگانه ادعا می‌کنند، باید شرایط واجد شرایط بودن تحت قانون ویژه در قانون طرح نجات آمریکا (ARPA) سال ۲۰۲۱ را برآورده کنند.
مالیات‌دهندگانی که به‌صورت متأهل جداگانه ثبت می‌کنند، می‌توانند برای این اعتبار واجد شرایط باشند، مشروط بر اینکه شرایط واجد شرایط بودن تحت ARPA را برآورده کنند. قانون مالیاتی قوانین ویژه‌ای برای EITC برای روحانیون و اعضای ارتش مستقر در خارج از کشور و همچنین قوانین هماهنگی با قوانین مالیاتی قابل اجرا در پورتوریکو، گوام و ساموآی آمریکا ارائه می‌دهد.
چگونه EITC را ادعا کنیم
اگر بتوانید EITC را ادعا کنید، توجه داشته باشید که بازپرداخت شما ممکن است به تأخیر بیفتد، زیرا IRS نمی‌تواند بازپرداخت‌های EITC و اعتبار مالیاتی کودک اضافی (ACTC) را قبل از اواسط فوریه صادر کند. اکثر بازپرداخت‌های مرتبط با EITC و ACTC تا اول مارس به حساب‌های بانکی مالیات‌دهندگان واریز می‌شود، مشروط بر اینکه مشکلی در اظهارنامه مالیاتی آن‌ها وجود نداشته باشد.
همچنین می‌توانید بازپرداخت مالیاتی IRS خود را با استفاده از ابزار آنلاین یا برنامه موبایل IRS2Go پیگیری کنید.
هنگام ثبت، مطمئن شوید که از فرم‌های درست—یا فرم ۱۰۴۰ یا فرم ۱۰۴۰ SR—استفاده می‌کنید و اگر EITC را با یک کودک واجد شرایط ادعا می‌کنید، جدول EIC را شامل کنید. اگر در سال‌های گذشته برای EITC واجد شرایط باشید، تا سه سال از تاریخ سررسید اظهارنامه مالیاتی خود برای ثبت و ادعای بازپرداخت فرصت دارید.
به خاطر داشته باشید که برای هر سال مهلت‌های خاصی وجود دارد. برای ثبت برای سال‌های گذشته، از فرم ۱۰۴۰ و در صورت لزوم جدول EIC استفاده کنید، و اگر قبلاً اظهارنامه‌ای ثبت کرده‌اید اما زمانی که واجد شرایط بودید EITC را ادعا نکرده‌اید، می‌توانید یک اظهارنامه اصلاح‌شده ثبت کنید.
تفاوت بین اعتبار مالیاتی و کسر مالیاتی چیست؟
اعتبار مالیاتی میزان مالیاتی که بدهکار هستید را به‌صورت دلار به دلار کاهش می‌دهد. برای مثال، یک اعتبار مالیاتی ۱,۰۰۰ دلاری به این معناست که ۱,۰۰۰ دلار کمتر مالیات بدهکار هستید.
کسر مالیاتی درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهد. اگر درآمد مشمول مالیات شما ۱,۰۰۰ دلار کاهش یابد و در رده مالیاتی ۲۴٪ باشید، ۲۴۰ دلار در مالیات صرفه‌جویی خواهید کرد.
چقدر درآمد از سرمایه‌گذاری می‌توانید کسب کنید و همچنان EITC را دریافت کنید؟
برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، حداکثر درآمد سرمایه‌گذاری ۱۱,۶۰۰ دلار است. برای سال مالیاتی ۲۰۲۵، حداکثر درآمد سرمایه‌گذاری ۱۱,۹۵۰ دلار است.
چگونه برای اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده واجد شرایط شوید؟
برای واجد شرایط شدن برای اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده، فرد باید درآمدی کسب‌شده برای سال داشته باشد که کمتر از آستانه درآمد EITC برای آن سال باشد. کل درآمد سرمایه‌گذاری نیز باید کمتر از حد مشخصی باشد.
مالیات‌دهنده باید شهروند ایالات متحده یا مقیم خارجی برای کل سال مالیاتی باشد و شماره تأمین اجتماعی داشته باشد.
اعضای ارتش، روحانیون و وابستگان دارای معلولیت قوانین ویژه‌ای دارند.
نتیجه‌گیری
EITC یک اعتبار مالیاتی فدرال است که برای ارائه کمک مالی به افراد و خانواده‌های شاغل با درآمد کم تا متوسط طراحی شده است. این اعتبار میزان مالیات بدهی را کاهش می‌دهد و می‌تواند برای مالیات‌دهندگان واجد شرایط منجر به بازپرداخت شود.
میزان اعتبار به درآمد، وضعیت ثبت و تعداد کودکان واجد شرایط بستگی دارد.
نظرات کاربران