تخفیف دریافت‌نشده چیست؟
تخفیف دریافت‌نشده به سود یا کارمزدی اشاره دارد که توسط یک مؤسسه وام‌دهنده برای وام جمع‌آوری شده اما هنوز به عنوان درآمد (سود) ثبت نشده است. در عوض، ابتدا به عنوان بدهی ثبت می‌شود. با پیشرفت دوره وام، بخش‌های متناسبی از کارمزد یا سود جمع‌آوری‌شده در ابتدا از سمت بدهی‌های ترازنامه حذف و به عنوان درآمد ثبت می‌شود. اگر وام زودتر از موعد بازپرداخت شود، بخش سود دریافت‌نشده باید به وام‌گیرنده بازگردانده شود.
تخفیف دریافت‌نشده معمولاً به عنوان سود دریافت‌نشده شناخته می‌شود.
نکات کلیدی
- تخفیف دریافت‌نشده به سود وامی اشاره دارد که جمع‌آوری شده اما هنوز به عنوان درآمد شناخته نشده است.
- تخفیف دریافت‌نشده به عنوان بدهی ثبت می‌شود که به تدریج با بلوغ وام به درآمد تبدیل می‌شود.
- تخفیف دریافت‌نشده معمولاً به عنوان سود دریافت‌نشده شناخته می‌شود.
شناخت تخفیف‌های دریافت‌نشده
حساب تخفیف دریافت‌نشده، کسر سود را قبل از طبقه‌بندی به عنوان درآمد کسب‌شده در طول دوره بدهی معوق ثبت می‌کند. با گذشت زمان، تخفیف دریافت‌نشده باعث افزایش سود وام‌دهنده و کاهش بدهی می‌شود.
تمام سودی که توسط وام‌دهنده دریافت می‌شود به عنوان «کسب‌شده» طبقه‌بندی نمی‌شود. این به این دلیل است که وام‌دهندگان اغلب پرداخت‌های منظم را برای ابتدای هر ماه برنامه‌ریزی می‌کنند. اما سود پرداختی توسط وام‌گیرنده در ابتدای ماه، هزینه استقراض برای کل ماه را پوشش می‌دهد و بنابراین در ابتدای ماه برای وام‌دهنده دریافت‌نشده تلقی می‌شود.
برای مثال، فرض کنید صاحب‌خانه‌ای وام مسکنی دریافت می‌کند که او را ملزم به پرداخت ماهانه ۱,۵۰۰ دلار در اولین روز هر ماه می‌کند، که ۵۰۰ دلار آن بخش سود است. با این حال، این ۵۰۰ دلار سود برای کل ماه در نظر گرفته شده و در روز اول به دلیل پیش‌پرداخت، دریافت‌نشده تلقی می‌شود. با پیشرفت ماه، مقدار متناسبی از آن سود به درآمد بانک اعتبار داده می‌شود، در حالی که بدهی تخفیف دریافت‌نشده کاهش می‌یابد.
محاسبه تخفیف دریافت‌نشده
تخفیف‌های دریافت‌نشده ممکن است تحت قانون موسوم به «قانون ۷۸» تخمین زده شوند، که روشی برای وام‌هایی با هزینه‌های مالی پیش‌محاسبه‌شده است. اگر وام زودتر بازپرداخت یا بازپرداخت شود، قانون ۷۸ می‌تواند تخفیف دریافت‌نشده وام‌دهنده را تعیین کند. این روش به صورت زیر عمل می‌کند:
تخفیف دریافت‌نشده = F [k (k + 1) / n (n + 1)]
که در آن:
- F = کل هزینه مالی، که برابر است با (n × M - P)
- M = پرداخت ماهانه منظم وام
- P = مبلغ اصلی وام
- n = تعداد اصلی پرداخت‌ها
- k = تعداد پرداخت‌های باقی‌مانده وام پس از پرداخت جاری
مثال تخفیف دریافت‌نشده
بانک و تراست اسنافی وامی به کارگزاری ارنی اعطا کرده است. به عنوان بخشی از هزینه‌های اولیه وام، ارنی ملزم به پرداخت هزینه مالی ۶٪ از کل مبلغ وام بود. کل مبلغ وام ۱۰,۰۰۰ دلار است و در طول ۵ سال در اقساط ماهانه بازپرداخت می‌شود. مبلغ هزینه مالی که ارنی در ابتدا پرداخت کرد، ۶۰۰ دلار بود.
ابتدا، بانک و تراست اسنافی این ۶۰۰ دلار تخفیف دریافت‌نشده را به عنوان بدهی در دفاتر خود ثبت می‌کند. با هر یک از ۶۰ پرداخت وام (۱۲ پرداخت در سال برای ۵ سال)، یک شصتم از ۶۰۰ دلار از سمت بدهی‌های ترازنامه حذف و به عنوان درآمد ثبت می‌شود.
نظرات کاربران