فرم ۱۰۹۹-MISC چیست؟

فرم ۱۰۹۹-MISC چیست: اطلاعات متفرقه؟

فرم ۱۰۹۹-MISC یک ابزار ضروری ارائه‌شده توسط اداره مالیات داخلی (IRS) است که برای گزارش انواع مختلف جبران‌های متفرقه، از جمله اجاره، جوایز، پرداخت‌های مراقبت‌های بهداشتی و موارد دیگر استفاده می‌شود. از سال مالیاتی ۲۰۲۰، این فرم دیگر برای گزارش جبران غیرکارمندی (Nonemployee Compensation) استفاده نمی‌شود، اما همچنان برای ثبت سایر منابع درآمدی که کسب‌وکارها به افراد پرداخت می‌کنند، حیاتی است. درک هدف این فرم به مودیان کمک می‌کند تا درآمد خود را به‌درستی گزارش دهند و با الزامات IRS مطابقت داشته باشند. فرم ۱۰۹۹-MISC بخشی از مجموعه فرم‌های ۱۰۹۹ است و به طور گسترده استفاده می‌شود. مودیان این فرم‌ها را پس از پایان سال مالیاتی دریافت می‌کنند تا درآمد خود را به‌درستی گزارش دهند.

نکات کلیدی

• فرم ۱۰۹۹-MISC برای گزارش درآمدهای متفرقه مانند اجاره، حق امتیاز، جوایز و پرداخت به وکلا به IRS استفاده می‌شود.
• پیش از سال ۲۰۲۰، جبران غیرکارمندی در فرم ۱۰۹۹-MISC گزارش می‌شد، اما اکنون در فرم ۱۰۹۹-NEC گزارش می‌شود.
• پرداخت‌کنندگان باید فرم ۱۰۹۹-MISC را تا ۲۸ فوریه (یا ۳۱ مارس در صورت ثبت الکترونیکی) برای گزارش پرداخت‌های واجد شرایط به IRS ارائه دهند.
• این فرم پرداخت‌های حداقل ۱۰ دلار برای حق امتیاز و ۶۰۰ دلار یا بیشتر برای سایر انواع درآمدهای متفرقه را پوشش می‌دهد.
• کسب‌وکارها باید فرم ۱۰۹۹-MISC را به گیرندگان صادر کنند و یک نسخه را برای سوابق خود نگه دارند.

معیارهای واجد شرایط بودن برای ارائه فرم ۱۰۹۹-MISC

فرم ۱۰۹۹-MISC توسط هر کسی که حداقل ۱۰ دلار حق امتیاز یا ۶۰۰ دلار در دسته‌هایی مانند موارد زیر پرداخت کرده است، ارسال می‌شود:

• اجاره: به عنوان مثال، نمایندگان املاک و مدیران اموال اجاره پرداخت‌شده به صاحبان اموال را گزارش می‌دهند، یا شما اجاره فضای دفتری که پرداخت کرده‌اید را گزارش می‌دهید.
• جوایز و پاداش‌ها
• سایر پرداخت‌های درآمدی
• پرداخت‌های پزشکی و مراقبت‌های بهداشتی (انجام‌شده در جریان تجارت یا کسب‌وکار شما)
• عواید بیمه محصول
• پرداخت‌های نقدی برای ماهی (یا سایر حیات آبی) خریداری‌شده از کسی که از صید ماهی امرار معاش می‌کند
• پرداخت‌های نقدی از قرارداد اصلی فرضی به فرد، شراکت یا املاک
• پرداخت به وکیل
• عواید قایق ماهیگیری

این فرم همچنین برای گزارش فروش مستقیم حداقل ۵,۰۰۰ دلار محصولات مصرفی به خریدار برای فروش مجدد در هر مکانی غیر از یک واحد خرده‌فروشی دائمی استفاده می‌شود. پرداخت‌کننده باید تا ۲۸ فوریه (یا ۳۱ مارس در صورت ثبت الکترونیکی) فرم را به IRS ارائه دهد. گیرندگان می‌توانند آن را به اظهارنامه مالیاتی خود ضمیمه کنند.

مراحل ارائه فرم ۱۰۹۹-MISC

1. فرم چندبخشی قابل پر کردن ۱۰۹۹-MISC را از وب‌سایت IRS تهیه کنید.
2. نسخه A را که فقط برای استفاده IRS است و برای چاپ در نظر گرفته نشده، تکمیل کنید.
3. بخش‌های سیاه فرم را به شرح زیر توزیع کنید:
   • نسخه ۱ را به اداره مالیات ایالتی گیرنده ارسال کنید.
   • نسخه B را برای گیرنده پست کنید.
   • نسخه ۲ را به گیرنده برای اظهارنامه مالیاتی ایالتی خود ارائه دهید.
   • نسخه C را برای سوابق خود نگه دارید.
4. اطمینان حاصل کنید که تمام اطلاعات لازم، مانند جزئیات شما، جزئیات گیرنده و مبالغ درآمد خاص، گنجانده شده است.
5. فرم را تا مهلت مقرر به IRS ارائه دهید: ۲۸ فوریه برای ثبت کاغذی یا ۳۱ مارس برای ثبت الکترونیکی.

فرم ۱۰۹۹-MISC اصلاح‌شده دارای شماره‌های کادر مختلف برای گزارش انواع مختلف پرداخت‌ها است—به عنوان مثال، اجاره در کادر ۱ و حق امتیاز در کادر ۲. در صورت لزوم، کادر ۴: مالیات بر درآمد فدرال کسرشده و کادر ۱۶: مالیات ایالتی کسرشده را نیز پر خواهید کرد.

فرم‌های مرتبط ۱۰۹۹ و اهداف آنها

در اینجا فهرستی از فرم‌های خاص ۱۰۹۹ و هدف هر یک آورده شده است:

• ۱۰۹۹-A: کسب یا ترک اموال تضمین‌شده
• ۱۰۹۹-B: عواید از معاملات کارگزار و مبادله پایاپای
• ۱۰۹۹-C: لغو بدهی
• ۱۰۹۹-CAP: تغییرات در کنترل شرکتی و ساختار سرمایه
• ۱۰۹۹-DIV: سود سهام و توزیع‌ها
• ۱۰۹۹-G: پرداخت‌های خاص دولتی
• ۱۰۹۹-H: پرداخت‌های پیش‌پرداخت اعتبار مالیاتی پوشش بهداشتی (HCTC)
• ۱۰۹۹-INT: درآمد بهره
• ۱۰۹۹-K: معاملات کارت پرداخت و شبکه شخص ثالث
• ۱۰۹۹-LS: فروش بیمه عمر قابل گزارش
• ۱۰۹۹-LTC: مزایای مراقبت بلندمدت و مزایای مرگ تسریع‌شده
• ۱۰۹۹-NEC: جبران غیرکارمندی
• ۱۰۹۹-OID: تخفیف اولیه صدور
• ۱۰۹۹-PATR: توزیع‌های مشمول مالیات دریافت‌شده از تعاونی‌ها
• ۱۰۹۹-Q: پرداخت‌ها از برنامه‌های آموزشی واجد شرایط (بر اساس بخش‌های ۵۲۹ و ۵۳۰)
• ۱۰۹۹-QA: توزیع از حساب‌های ABLE
• ۱۰۹۹-R: توزیع از بازنشستگی، سالیانه، برنامه‌های بازنشستگی یا سود اشتراکی، IRAها، قراردادهای بیمه و غیره
• ۱۰۹۹-S: عواید از معاملات املاک
• ۱۰۹۹-SA: توزیع از HSA، Archer MSA یا Medicare Advantage MSA
• ۱۰۹۹-SB: سرمایه‌گذاری فروشنده در قرارداد بیمه عمر

فرم ۱۰۹۹-MISC برای چه استفاده می‌شود؟

فرم ۱۰۹۹-MISC برای گزارش جبران‌های متفرقه خاص از جمله اجاره، حق امتیاز، جوایز، پاداش‌ها، پرداخت‌های مراقبت‌های بهداشتی و پرداخت به وکلا استفاده می‌شود.

آیا باید فرم ۱۰۹۹-MISC را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش کنم؟

شما باید هر درآمدی که در فرم ۱۰۹۹-MISC دریافت کرده‌اید را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهید. نیازی به ارائه فرم همراه با مالیات‌های خود ندارید، اما باید آن را برای سوابق خود نگه دارید. می‌توانید هر مالیات کسرشده، از جمله مالیات‌های ایالتی و محلی، را در اظهارنامه مربوطه کسر کنید.

چه کسی باید فرم ۱۰۹۹-MISC را ارائه دهد؟

شما باید فرم ۱۰۹۹-MISC را تکمیل و به اداره مالیات داخلی (IRS) ارائه دهید، از جمله ارسال یک نسخه به گیرنده پرداخت، برای پرداخت‌های حداقل ۱۰ دلار در حق امتیاز یا پرداخت‌های کارگزار به جای سود سهام یا بهره معاف از مالیات به شخص دیگر، و حداقل ۶۰۰ دلار برای اجاره‌های خاص پرداخت‌شده، جوایز و پاداش‌ها و سایر پرداخت‌های درآمدی ذکرشده طبق الزامات IRS. شما باید فرم را تا ۲۸ فوریه (۳۱ مارس در صورت ثبت الکترونیکی) به IRS ارائه دهید.

نتیجه‌گیری

فرم ۱۰۹۹-MISC برای پرداخت‌کنندگان کسب‌وکار برای گزارش جبران‌های متفرقه مختلف مانند اجاره، جوایز، پاداش‌ها، پرداخت‌های مراقبت‌های بهداشتی و هزینه‌های وکلا به IRS و گیرندگان پرداخت ضروری است. گیرندگان باید این درآمد گزارش‌شده را در اظهارنامه‌های مالیاتی خود لحاظ کنند. توجه داشته باشید که از سال مالیاتی ۲۰۲۰، جبران غیرکارمندی به فرم ۱۰۹۹-NEC منتقل شده است. بنابراین، فرم ۱۰۹۹-MISC دو هدف را دنبال می‌کند: ردیابی هزینه‌های تجاری قابل کسر و اطمینان از گزارش دقیق درآمد توسط گیرندگان.