سازمان خیریه تایید شده چیست؟

سازمان‌های خیریه تایید شده، سازمان‌های غیرانتفاعی هستند که طبق سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) تایید شده وضعیت معافیت مالیاتی هستند. این سازمان‌ها باید به‌طور انحصاری برای یکی از اهداف زیر فعالیت کنند: مذهبی، خیریه، علمی، ادبی، آموزشی، آزمایش برای ایمنی عمومی، پیشگیری از ظلم به حیوانات یا کودکان، یا توسعه ورزش‌های آماتور. در ایالات متحده، یک سازمان خیریه تایید شده به‌عنوان سازمان 501(c)(3) شناخته می‌شود، که به بخشی از کد درآمد داخلی (IRC) اشاره دارد که به نحوه برخورد مالیاتی با سازمان‌های غیرانتفاعی می‌پردازد.

نکات کلیدی

• سازمان خیریه تایید شده به‌عنوان معاف از مالیات در پیگیری فعالیت‌های خیریه، غیرانتفاعی یا مدنی شناخته می‌شود.
• بخش 501(c)(3) بخش خاصی از کد درآمد داخلی ایالات متحده (IRC) و دسته مالیاتی خاصی برای سازمان‌های غیرانتفاعی است.
• سازمان‌های 501(c)(3) نه‌تنها معاف از مالیات هستند؛ کمک‌های اهدایی به آن‌ها نیز ممکن است برای اهداکنندگان قابل کسر مالیاتی باشد.

قوانین برای سازمان‌های خیریه تایید شده

تنها کمک‌هایی که به یک سازمان خیریه تایید شده اهدا می‌شوند، قابل کسر مالیاتی هستند. سازمان‌هایی که برای این وضعیت تایید شده نیستند، به‌عنوان سازمان‌های انتفاعی در نظر گرفته می‌شوند و به‌طور کامل مشمول مالیات هستند. برای مثال، کمک‌های سیاسی قابل کسر مالیاتی نیستند، زیرا احزاب سیاسی مؤسسات خیریه نیستند. از سوی دیگر، کمک به سازمانی که برای ساخت بیمارستان در کشورهای کمتر توسعه‌یافته اختصاص دارد، احتمالاً یک سازمان خیریه خواهد بود و کمک‌ها به آن قابل کسر مالیاتی هستند.

سازمان‌های خیریه تایید شده از سازمان‌های صرفاً معاف از مالیات که لزوماً برای اهداف خیریه نیستند اما نیازی به پرداخت مالیات ندارند، متفاوت هستند. با این حال، سازمان‌های خیریه تایید شده نیز از مالیات معاف هستند.

سازمان‌های خیریه تایید شده شامل خیریه‌ها، گروه‌های خیریه، برخی سازمان‌های مذهبی و آموزشی، سازمان‌های غیرانتفاعی کهنه‌سربازان، گروه‌های لژهای برادری، و شرکت‌های گورستان و تدفین هستند. برخی شرکت‌های حقوقی نیز می‌توانند تایید شده شوند. حتی دولت‌های فدرال، ایالتی و محلی می‌توانند به‌عنوان سازمان‌های خیریه تایید شده در نظر گرفته شوند اگر پول اهدایی به آن‌ها برای اهداف خیریه تعیین شده باشد.

مهم یک سازمان خیریه تایید شده از مشارکت در هر نوع حمایت سیاسی، از جمله حمایت از کاندیداهای خاص یا تلاش برای تأثیرگذاری بر قانون‌گذاری، منع شده است.

دیدگاه IRS درباره سازمان‌های خیریه تایید شده

برای دریافت وضعیت از IRS، سازمان‌های خیریه تایید شده باید الزامات بخش 501(c)(3) کد درآمد داخلی (IRC) را برآورده کنند. این بدان معناست که هیچ‌یک از درآمدهای سازمان نمی‌تواند به سهامدار خصوصی یا فردی اختصاص یابد. سازمان همچنین نمی‌تواند به‌عنوان بخش قابل‌توجهی از اقدامات خود به دنبال تأثیرگذاری بر قانون‌گذاری باشد.

سازمان همچنین نمی‌تواند در هیچ فعالیت کمپین سیاسی به نفع یا علیه کاندیداها شرکت کند. محدودیت‌هایی نیز در مورد میزان لابی‌گری که این سازمان‌ها می‌توانند در حوزه‌های قانون‌گذاری و سیاسی انجام دهند وجود دارد. این شامل عدم اجازه مشارکت مستقیم یا غیرمستقیم در کمپین‌های سیاسی برای کاندیداهای مناصب عمومی است. علاوه بر این، هیچ کمکی نمی‌تواند به نمایندگی از سازمان برای یک کمپین سیاسی انجام شود.

به همین ترتیب، هیچ بیانیه‌ای به نمایندگی از سازمان به نفع یا علیه یک کاندیدای سیاسی نمی‌تواند ارائه شود. برنامه‌هایی که ثبت‌نام رأی‌دهندگان و مشارکت در انتخابات را ترویج می‌کنند، مجاز هستند به شرطی که هیچ‌گونه جانبداری به نفع یک کاندیدا نسبت به دیگری نشان ندهند. اگر سازمان این قوانین را نقض کند، ممکن است وضعیت معافیت مالیاتی خود را از دست بدهد.

الزامات بیشتری برای سازمان‌های خیریه تایید شده وجود دارد. آن‌ها نمی‌توانند برای منافع خصوصی فعالیت کنند یا تشکیل شوند. اگر سازمان وارد معاملات با منفعت اضافی با شخصی که تأثیر قابل‌توجهی بر آن دارد شود، ممکن است با مالیات‌های غیرمستقیم مواجه شود.

سازمان خیریه تایید شده چیست؟

یک سازمان خیریه تایید شده باید یک نهاد غیرانتفاعی باشد که الزامات وزارت خزانه‌داری ایالات متحده تحت بخش 501(c)(3) کد درآمد داخلی (IRC) را برآورده کند.

چه چیزی تایید شده به‌عنوان یک سازمان خیریه تایید شده در نظر گرفته می‌شود؟

لیست گسترده است و شامل سازمان‌هایی می‌شود که به‌طور انحصاری برای اهداف زیر فعالیت می‌کنند: مذهبی، خیریه، علمی، ادبی، آموزشی، آزمایش برای ایمنی عمومی، پیشگیری از ظلم به حیوانات یا کودکان، و توسعه ورزش‌های آماتور. انواع مختلف شامل خیریه‌ها، گروه‌های خیریه، برخی سازمان‌های مذهبی و آموزشی، سازمان‌های غیرانتفاعی کهنه‌سربازان، گروه‌های لژهای برادری، شرکت‌های گورستان و تدفین، و برخی شرکت‌های حقوقی است. دولت‌های فدرال، ایالتی و محلی می‌توانند تایید شده شوند اگر کمک مورد نظر صرفاً برای یک هدف خیریه باشد.

آیا یک سازمان خیریه تایید شده از پرداخت مالیات معاف است؟

بله. در واقع، عدم پرداخت مالیات دلیل اصلی تبدیل شدن به یک سازمان خیریه تایید شده است. با این حال، اگر سازمان قوانین سازمان امور مالیاتی (IRS) در مورد نحوه فعالیت خود را نقض کند، می‌تواند وضعیت معافیت مالیاتی خود را از دست بدهد. برای مثال، اگر گروه در هر نوع حمایت سیاسی شرکت کند، دیگر معاف از مالیات نخواهد بود.

نتیجه‌گیری

سازمان‌هایی که در راستای فعالیت‌های خیریه، غیرانتفاعی یا مدنی فعالیت می‌کنند، می‌توانند به‌عنوان بخشی از بخش 501(c)(3) کد درآمد داخلی ایالات متحده (IRC) به‌عنوان معاف از مالیات تایید شده شوند. سازمان‌هایی که تحت 501(c)(3) معاف از مالیات هستند، مالیات پرداخت نمی‌کنند و افرادی که به این سازمان‌ها کمک می‌کنند، می‌توانند کمک‌های خود را به‌عنوان کسر مالیاتی ادعا کنند.