سود تحقق‌یافته چیست؟

سود تحقق‌یافته زمانی رخ می‌دهد که شما یک دارایی را به قیمتی بالاتر از قیمت خرید آن بفروشید، که منجر به ثبت سود و ایجاد یک رویداد مشمول مالیات می‌شود. در حالی که روی کاغذ، افزایش ارزش دارایی یک سود تحقق‌نیافته است، تنها فروش دارایی آن را به سود تحقق‌یافته تبدیل می‌کند. این تمایز نحوه حسابداری و مالیات بر سودها را تحت تأثیر قرار می‌دهد و بر استراتژی مالی کلی شما اثر می‌گذارد. سود تحقق‌یافته زمانی اتفاق می‌افتد که دارایی به قیمتی بالاتر از ارزش دفتری خود فروخته شود.

اگرچه دارایی ممکن است در ترازنامه با ارزشی بسیار بالاتر از هزینه خرید ثبت شود، هرگونه سود در حالی که دارایی هنوز نگهداری می‌شود، تحقق‌نیافته در نظر گرفته می‌شود، زیرا دارایی تنها بر اساس ارزش بازار منصفانه ارزیابی می‌شود. اگر فروش دارایی منجر به زیان شود، به جای آن یک زیان تحقق‌یافته رخ می‌دهد.

سود تحقق‌یافته را می‌توان با سود تحقق‌نیافته مقایسه کرد.

نکات کلیدی

• سود تحقق‌یافته زمانی رخ می‌دهد که دارایی به قیمتی بالاتر از قیمت خرید اولیه فروخته شود و منجر به سود شود.
• سود تحقق‌نیافته سود احتمالی روی کاغذ است که از دارایی‌هایی که هنوز فروخته نشده‌اند حاصل می‌شود و معمولاً بر اساس ارزش بازار منصفانه ارزیابی می‌شود.
• سود تحقق‌یافته یک رویداد مشمول مالیات ایجاد می‌کند، در حالی که سود تحقق‌نیافته بلافاصله تعهد مالیاتی ایجاد نمی‌کند.
• نگهداری دارایی بیش از یک سال ممکن است باعث شود سود مشمول مالیات در نرخ پایین‌تر مالیات بر سود سرمایه بلندمدت قرار گیرد.
• فروش دارایی‌ها با ارزش بازار منصفانه نمایانگر دقیق بازار است و می‌تواند دارایی‌های جاری شرکت را افزایش دهد.

درک مکانیزم سود تحقق‌یافته

سود تحقق‌یافته و تحقق‌نیافته تفاوت‌های قابل توجهی دارند. سود تحقق‌یافته، سودی است که با فروش یک موقعیت موجود به قیمتی بالاتر از مبلغ پرداخت‌شده، واقعی شده است. در مقابل، سود تحقق‌نیافته ("روی کاغذ") سودی است که هنوز واقعی نشده است.

مهم:

سود تحقق‌یافته منجر به ایجاد یک رویداد مالیاتی می‌شود، اما سود تحقق‌نیافته معمولاً مشمول مالیات نمی‌شود. این سود به ارزش دفتری اولیه دارایی در زمان خرید اضافه می‌شود و می‌تواند برای همه انواع دارایی‌ها و سرمایه‌گذاری‌هایی که شرکت نگهداری می‌کند رخ دهد.

تأثیر سود تحقق‌یافته بر ترازنامه

سود تحقق‌یافته ممکن است از طریق فروش یک دارایی رخ دهد، هنگامی که شرکت تصمیم می‌گیرد آن را از ترازنامه حذف کند. فروش دارایی‌ها می‌تواند به دلایل و اهداف مختلف انجام شود و در صورت‌های مالی شرکت در دوره‌ای که فروش انجام می‌شود گزارش می‌شود.

فروش دارایی‌ها کنترل می‌شود تا اطمینان حاصل شود که به ارزش بازار منصفانه یا قیمت عادلانه بین طرفین غیرمرتبط فروخته می‌شوند. این قاعده تضمین می‌کند که شرکت‌ها قیمت فروش را به درستی تعیین کنند و بررسی شود که آیا دارایی به اشخاص مرتبط یا غیرمرتبط فروخته شده است یا خیر.

فروش دارایی منجر به سود تحقق‌یافته می‌شود که دارایی‌های جاری و سود فروش شرکت را افزایش می‌دهد. سود تحقق‌یافته معمولاً بار مالیاتی را افزایش می‌دهد زیرا درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود. این یکی از معایب تبدیل سود "روی کاغذ" به سود تحقق‌یافته است.

در اکثر موارد تجاری، شرکت‌ها تا زمانی که سود واقعی و ملموسی ایجاد نشود، مالیاتی پرداخت نمی‌کنند.

مقایسه سود تحقق‌یافته و تحقق‌نیافته

در حالی که سود تحقق‌یافته واقعی شده است، سود تحقق‌نیافته سود احتمالی روی کاغذ است که ناشی از سرمایه‌گذاری است. این سود ناشی از افزایش ارزش دارایی است که هنوز به وجه نقد فروخته نشده، مانند سهام با ارزش افزوده. یک سود زمانی تحقق می‌یابد که دارایی به فروش رسیده و سود آن واقعی شود.

وجود سود تحقق‌نیافته معمولاً نشان می‌دهد که سرمایه‌گذار معتقد است سرمایه‌گذاری می‌تواند در آینده سود بیشتری داشته باشد. در غیر این صورت، آن‌ها دارایی را اکنون می‌فروختند و سود فعلی را ثبت می‌کردند. علاوه بر این، سود تحقق‌نیافته گاهی به این دلیل است که نگهداری سرمایه‌گذاری برای مدت طولانی‌تر، بار مالیاتی سود را کاهش می‌دهد.

برای مثال، اگر سرمایه‌گذاری سهام را بیش از یک سال نگه دارد، نرخ مالیاتی آن به مالیات بر سود سرمایه بلندمدت کاهش می‌یابد. همچنین، اگر سرمایه‌گذار بخواهد بار مالیات بر سود سرمایه را به سال مالی دیگر منتقل کند، می‌تواند سهام را در ژانویه سال قبلی بفروشد، نه در سال جاری.

سرمایه‌گذاران باید تفاوت بین سود تحقق‌یافته و درآمد تحقق‌یافته را نیز در نظر بگیرند. درآمد تحقق‌یافته به درآمدی اشاره دارد که کسب و دریافت کرده‌اید، مانند درآمد از حقوق و دستمزد و همچنین درآمد از بهره یا پرداخت سود سهام.

جمع‌بندی

درک تفاوت بین سود تحقق‌یافته و تحقق‌نیافته برای سرمایه‌گذاران و کسب‌وکارها ضروری است. سود تحقق‌یافته زمانی رخ می‌دهد که دارایی به قیمتی بالاتر از قیمت خرید اولیه فروخته شود و ممکن است تعهد مالیاتی ایجاد کند. در مقابل، سود تحقق‌نیافته سود روی کاغذ است که از دارایی‌هایی که ارزش آن‌ها افزایش یافته اما فروخته نشده‌اند، حاصل می‌شود. شناسایی این تفاوت‌ها به مدیریت مالیات و اتخاذ تصمیمات مالی آگاهانه کمک می‌کند. چه برای بهینه‌سازی بار مالیاتی و چه برای تصمیم‌گیری در مورد زمان مناسب فروش، درک پیامدهای این سودها برای برنامه‌ریزی مالی مؤثر ضروری است.