به گزارش شبکه اطلاع‌رسانی طلا و ارز و به نقل از پایگاه ۲۴/۷ وال استریت، بسیاری از بازنشستگان آمریکایی که در سال ۲۰۲۶ حساب‌های بازنشستگی سنتی خود را به حساب روت تبدیل کرده‌اند، تصور می‌کنند مالیات این پول را یک‌بار برای همیشه پرداخته‌اند. اما قانونی کمتر شناخته‌شده در سازمان مالیاتی آمریکا می‌گوید هر تبدیل، مهلت پنج‌ساله جداگانه‌ای دارد و برداشت زودهنگام از آن جریمه‌ای ۱۰ درصدی به همراه دارد.
سازمان مالیاتی آمریکا دو قاعده پنج‌ساله جداگانه برای حساب‌های روت دارد که مستقل از هم عمل می‌کنند. قاعده نخست به سود حساب مربوط است؛ دارنده حساب باید ۵ سال از زمان افتتاح نخستین حساب روت خود صبر کند تا سود آن بدون مالیات برداشت‌شدنی شود. این مهلت تنها یک‌بار آغاز می‌شود و با باز کردن حساب‌های جدید از نو شروع نمی‌شود.
قاعده دوم به تبدیل حساب مربوط است. هر بار فردی مبلغی را از حساب سنتی به روت تبدیل می‌کند، مهلت پنج‌ساله تازه‌ای برای همان مبلغ آغاز می‌شود که از اول ژانویه سال انجام تبدیل محاسبه می‌شود.
اثر عملی این قانون را می‌توان با یک مثال نشان داد. فردی ۵۸ ساله که در سال ۲۰۲۶ مبلغ ۱۰۰ هزار دلار را به حساب روت تبدیل کرده و در سال ۲۰۲۸ همان مبلغ را برای خرید خانه برداشت کند، مشمول جریمه می‌شود. مالیات بر درآمد در زمان تبدیل پرداخت شده، اما چون سن او هنوز به ۵۹ و نیم سالگی نرسیده و مهلت پنج‌ساله هم سپری نشده، سازمان مالیاتی ۱۰ درصد جریمه را بر اصل مبلغ تبدیل‌شده اعمال می‌کند.
رشد سریع تبدیل حساب‌ها به روت
طبق داده‌های شرکت مدیریت سرمایه فیدلیتی، حجم تبدیل حساب‌های سنتی به روت در سه‌ماهه نخست ۲۰۲۶ نسبت به مدت مشابه سال قبل ۴۱ درصد رشد کرده است. این روند صعودی با نزدیک‌شدن نسل ایکس به سن ۷۳ سالگی، یعنی سنی که برداشت اجباری از حساب سنتی را الزامی می‌کند، شتاب گرفته است. فیدلیتی پیش‌تر نیز رشد ۴۶ درصدی تبدیل حساب‌ها در سه‌ماهه دوم ۲۰۲۴ را گزارش کرده بود، روندی که در سال‌های ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ نیز ادامه یافته است.
قانون جریمه یک استثنای سنی نیز دارد. از سن ۵۹ و نیم سالگی به بعد، جریمه ۱۰ درصدی برداشت زودهنگام دیگر به اصل مبلغ تبدیل‌شده تعلق نمی‌گیرد، حتی اگر مهلت پنج‌ساله همان تبدیل هنوز به پایان نرسیده باشد. برای نمونه، فردی ۶۲ ساله که در سال ۲۰۲۶ مبلغی را تبدیل کند و در سال ۲۰۲۷ همان مبلغ را برداشت کند، هیچ جریمه‌ای پرداخت نخواهد کرد. با این حال، قاعده پنج‌ساله مربوط به سود همچنان به قوت خود باقی است و اگر حساب کمتر از ۵ سال قدمت داشته باشد، سود انباشته‌شده روی مبلغ تبدیل‌شده هنگام برداشت مشمول مالیات بر درآمد می‌شود.
نردبان تبدیل روت، راهکار بازنشستگان زودهنگام
همین ساختار پنج‌ساله برای هر تبدیل، مبنای راهبردی به نام «نردبان تبدیل روت» شده است. در این روش، فردی که مثلاً در ۵۲ سالگی کار کردن را متوقف می‌کند، هر سال بخشی از حساب سنتی خود را به روت تبدیل می‌کند و ۵ سال بعد، همان بخش را بدون جریمه برداشت می‌کند. تکرار سالانه این فرآیند از سن ۵۲ سالگی می‌تواند از ۵۷ سالگی، سالانه حدود ۴۰ هزار دلار درآمد بدون جریمه برای فرد فراهم کند. مالیات بر درآمد در زمان تبدیل پرداخته می‌شود؛ جریمه هزینه‌ای جداست که تنها به برداشت‌های زودهنگام تعلق می‌گیرد.
نظرات کاربران