ارث ۱۱۸ هزار دلاری اوراق قرضه با بار مالیاتی ۳۰ ساله

به گزارش شبکه اطلاع‌رسانی طلا و ارز و به نقل از ۲۴/۷ وال استریت، یک زن ۶۳ ساله آمریکایی پس از درگذشت پدرش، ۱۱۸٬۰۰۰ دلار اوراق قرضه پس‌انداز خزانه‌داری آمریکا از او به ارث برده است. این اوراق طی ۳۰ سال خریداری شده بودند و در تمام این مدت، هیچ مالیاتی بر سود انباشته‌شان پرداخت نشده بود. اکنون تمام بدهی مالیاتی این سود بر عهده دختر افتاده، آن هم در شرایطی که فرصت چندانی برای برنامه‌ریزی مالیاتی باقی نمانده است.

این ماجرا اتفاقی استثنایی نیست. هزاران خانواده آمریکایی هر سال با نسخه مشابهی از همین داستان روبه‌رو می‌شوند؛ چون اوراق قرضه سری E، EE و I امکان می‌دهند سود آن‌ها بدون پرداخت مالیات، سال به سال انباشته شود. در بسیاری از موارد، وارثان تازه بعد از فوت والدین و در جست‌وجوی صندوق امانات بانکی متوجه وجود این اوراق می‌شوند، آن هم وقتی سود انباشته از دهه‌ها پیش در حال رشد بوده است.

چرا این سود معاف از مالیات نیست؟

طبق قوانین مالیاتی آمریکا، سود اوراق قرضه به ارث‌رسیده در دسته «درآمد مرتبط با متوفی» طبقه‌بندی می‌شود. این یعنی برخلاف حساب کارگزاری یا خانه، مبنای هزینه اصلی دارایی همان مبنای متوفی باقی می‌ماند و تمام سود انباشته، به‌عنوان درآمد عادی و مشمول مالیات کامل برای وارث محسوب می‌شود. در نمونه یادشده، از میان ۱۱۸٬۰۰۰ دلار ارزش اوراق، بخش مشمول مالیات سود می‌تواند بین ۷۰٬۰۰۰ تا ۹۰٬۰۰۰ دلار باشد؛ یعنی بیشتر ارزش کل اوراق.

نکته مهم دیگر این است که اوراق سری E و EE پس از ۳۰ سال به سررسید نهایی می‌رسند و از آن پس دیگر سودی نمی‌دهند. از نگاه سازمان مالیاتی آمریکا، سود این اوراق از همان سال سررسید مشمول مالیات می‌شود، چه اوراق نقد شوند و چه در صندوق امانات باقی بمانند. به همین دلیل، بسیاری از وارثان متوجه می‌شوند مالیات اوراقی که سال‌ها پیش از فوت والدینشان به سررسید رسیده، از پیش بدهکار شده است.

راه‌حلی که کمتر کسی از آن خبر دارد

مدیر ترکه ۱ بار فرصت دارد یکی از دو مسیر را انتخاب کند: گزارش تمام سود انباشته تا تاریخ فوت در آخرین اظهارنامه مالیاتی متوفی، یا انتقال این سود به وارث برای پرداخت در آینده. اگر درآمد پدر در سال فوت پایین بوده، ثبت سود در اظهارنامه او می‌تواند نرخ مالیات مؤثر را به‌طور محسوسی کاهش دهد. در مقابل، اگر وارث در نرخ مالیاتی بالاتری مانند ۲۴ یا ۳۲ درصد قرار داشته باشد، انتقال سود به او می‌تواند ده‌ها هزار دلار هزینه اضافی به همراه داشته باشد. این انتخاب معمولاً فقط تا زمان تسلیم به‌موقع اظهارنامه نهایی متوفی ممکن است و پس از آن، فرصت از دست می‌رود.

کارشناسان همچنین هشدار می‌دهند نقد کردن کل ۱۱۸٬۰۰۰ دلار در ۱ سال مالیاتی، بدون برنامه‌ریزی، می‌تواند فرد را از یک رده مالیاتی میانی به رده ۳۲ درصد براند، مالیات تکمیلی مدیکر را فعال کند و ۲ سال بعد، هنگام ثبت‌نام در مدیکر در سن ۶۵ سالگی، حق بیمه اضافه IRMAA را به دنبال داشته باشد. نرخ فعلی سود اوراق I نیز ۴٫۲۶ درصد و بازده اوراق خزانه ۱۰ ساله نزدیک به ۵ درصد است؛ یعنی نگه‌داشتن اوراق سررسیدشده در کشو، بدون سود اضافه، تنها ارزش خرید را کاهش می‌دهد بی‌آنکه از پرداخت مالیات معافیتی ایجاد کند.

توصیه کارشناسان این است که تاریخ انتشار و سررسید نهایی هر برگه اوراق در ابزار محاسبه‌گر سایت خزانه‌داری آمریکا بررسی شود و پیش از تسلیم اظهارنامه نهایی متوفی، با حسابدار برنامه‌ریزی مالیاتی مشورت شود. در صورتی که مالیات بر ارث فدرال بر این اوراق پرداخت شده باشد، وارث می‌تواند سهم خود از آن مالیات را به‌صورت کسر مالیاتی در اظهارنامه شخصی خود ثبت کند؛ نکته‌ای که اغلب خانواده‌ها از آن غافل می‌مانند.