طرح کیو چیست؟

طرح کیو چیست؟

طرح کیو یک برنامه پس‌انداز بازنشستگی با معافیت مالیاتی است که شبیه به طرح 401(k) بوده، اما برای افراد خوداشتغال طراحی شده است.

تعریف

«طرح کیو» اصطلاحی است برای توصیف طرح‌های بازنشستگی تأییدشده که افراد خوداشتغال را پوشش می‌دهند. این طرح‌ها شامل طرح‌های با مزایای معین (defined-benefit) و طرح‌های با مشارکت معین (defined-contribution) هستند، هرچند اکثر طرح‌ها از نوع دوم هستند. مشارکت‌ها معمولاً تا درصد مشخصی از درآمد سالانه، با سقف‌های مطلق به دلار آمریکا، قابل کسر از مالیات هستند که خدمات درآمد داخلی (IRS) می‌تواند سالانه آن را تغییر دهد.

نکات کلیدی:

• «طرح کیو» اصطلاحی برای طرح‌های بازنشستگی با معافیت مالیاتی است که برای افراد خوداشتغال استفاده می‌شود، چه از نوع مزایای معین یا مشارکت معین.
• طرح‌های کیو نسبت به طرح‌های بازنشستگی ساده‌شده کارکنان (SEP) یا 401(k) بار اداری و هزینه‌های نگهداری بیشتری دارند، اما سقف مشارکت بالاتری دارند که آن‌ها را برای صاحبان کسب‌وکارهای پردرآمد محبوب می‌کند.
• از آنجا که قوانین مالیاتی کنونی بین حامیان طرح‌های شرکتی و خوداشتغال تمایزی قائل نمی‌شوند، اصطلاح «طرح کیو» به‌ندرت استفاده می‌شود.

آشنایی با طرح‌های کیو

طرح‌های کیو همان طرح‌های تأییدشده‌ای هستند که سایر کسب‌وکارهای کوچک می‌توانند استفاده کنند: طرح‌های با مشارکت معین شامل طرح‌های تقسیم سود و طرح‌های خرید پول، و طرح‌های با مزایای معین. با این حال، IRS آن‌ها را طرح‌های کیو می‌نامد اگر فرد خوداشتغال را پوشش دهند.

طرح‌های کیو می‌توانند در همان ابزارهای سرمایه‌گذاری مانند 401(k)ها و حساب‌های بازنشستگی فردی (IRA) سرمایه‌گذاری کنند، از جمله سهام، اوراق قرضه، گواهی‌های سپرده (CD) و سالیانه‌ها.

این اصطلاح از نام یوجین کیو، نماینده ایالات متحده، گرفته شده که نقش کلیدی در تصویب قانون بازنشستگی افراد خوداشتغال در سال ۱۹۶۲ داشت. این قانون برای اطمینان از دسترسی افراد خوداشتغال به طرح‌های بازنشستگی تصویب شد، بنابراین هر طرحی برای آن‌ها به عنوان طرح کیو شناخته شد. با این حال، با تصویب قانون رشد اقتصادی و تخفیف مالیاتی سال ۲۰۰۱، تمایز بین حامیان طرح‌های بازنشستگی شرکتی و غیرشرکتی حذف شد.

نکته: مانند سایر حساب‌های بازنشستگی تأییدشده، وجوه طرح کیو از سن ۵۹.۵ سالگی قابل دسترسی است و برداشت‌ها باید تا سن ۷۳ یا ۷۵ سالگی، بسته به سال تولد، آغاز شود.

انواع طرح‌های کیو

طرح‌های با مشارکت معین

طرح‌های کیو می‌توانند به صورت طرح‌های با مشارکت معین تنظیم شوند که در آن‌ها مشارکت‌ها به طور منظم تا سقف مشخصی انجام می‌شود. طرح‌های تقسیم سود یکی از دو نوع طرح کیو هستند که به کسب‌وکار اجازه می‌دهند تا سقف ۶۹,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ (۶۶,۰۰۰ دلار در ۲۰۲۳) مشارکت کند. کسب‌وکار نیازی به سودآوری برای تخصیص وجه به این نوع طرح ندارد.

طرح‌های خرید پول نسبت به طرح‌های تقسیم سود انعطاف‌پذیری کمتری دارند و کسب‌وکار را ملزم می‌کنند که هر سال درصد ثابتی از درآمد خود را، طبق اسناد طرح، مشارکت کند. تغییر درصد ثابت ممکن است جریمه‌هایی در پی داشته باشد. سقف مشارکت برای سال ۲۰۲۴، ۲۵ درصد از غرامت سالانه یا ۶۹,۰۰۰ دلار، هرکدام که کمتر باشد، تعیین شده است. در سال ۲۰۲۳، این مقدار ۶۶,۰۰۰ دلار یا ۲۵ درصد از غرامت سالانه بود.

طرح‌های با مزایای معین

طرح‌های با مزایای معین، مزایای سالانه‌ای را که در زمان بازنشستگی دریافت می‌شود مشخص می‌کنند، که معمولاً بر اساس حقوق و سال‌های اشتغال است. مشارکت‌ها در طرح‌های کیو با مزایای معین بر اساس مزایای اعلام‌شده و عواملی مانند سن و بازده مورد انتظار دارایی‌های طرح تعیین می‌شود. برای سال ۲۰۲۴، حداکثر مزایای سالانه ۲۷۵,۰۰۰ دلار یا ۱۰۰ درصد غرامت کارمند، هرکدام که کمتر باشد، است. در سال ۲۰۲۳، این مقدار ۲۶۵,۰۰۰ دلار یا ۱۰۰ درصد غرامت بود.

مزایا و معایب طرح‌های کیو

طرح‌های کیو نسبت به IRAهای ساده‌شده کارکنان (SEP) یا طرح‌های 401(k) بار اداری و هزینه‌های نگهداری بیشتری دارند.

مزیت کلیدی طرح‌های کیو، سقف مشارکت بالاتر آن‌هاست که آن‌ها را برای بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای پردرآمد گزینه‌ای محبوب می‌کند.

تفاوت طرح کیو و IRA چیست؟

طرح‌های کیو برای افراد خوداشتغال طراحی شده‌اند. اگرچه افراد خوداشتغال می‌توانند در IRA مشارکت کنند، طرح‌های کیو سقف مشارکت بسیار بالاتری دارند.

چه کسانی واجد شرایط طرح کیو هستند؟

طرح‌های کیو برای افراد خوداشتغال هستند، بنابراین اگر شما مالک انفرادی، فریلنسر یا برای خودتان کار می‌کنید، می‌توانید در آن ثبت‌نام کنید.

آیا طرح کیو همان 401(k) انفرادی است؟

401(k) انفرادی—که به عنوان 401(k) تک‌مشارکتی نیز شناخته می‌شود—یک 401(k) معمولی با محاسبه‌ای خاص برای مالک انفرادی یا کسب‌وکار کوچک بدون کارمند است. طرح کیو سقف مشارکت بسیار بالاتری نسبت به 401(k) انفرادی دارد.

نتیجه‌گیری

طرح کیو یک برنامه بازنشستگی برای افراد خوداشتغال یا کسب‌وکارهای کوچک غیرشرکتی است. این طرح‌ها معمولاً از نوع مشارکت معین یا مزایای معین هستند.

طرح‌های کیو می‌توانند در همان ابزارهای سرمایه‌گذاری مانند سایر طرح‌های بازنشستگی، از جمله سهام، اوراق قرضه، گواهی‌های سپرده و سالیانه‌ها سرمایه‌گذاری کنند.