فرم W-2 چیست؟

فرم W-2 چیست؟

فرم W-2، که به عنوان بیانیه دستمزد و مالیات نیز شناخته می‌شود، سندی است که کارفرما به هر کارمند ارسال می‌کند و تا پایان ژانویه پس از سال مالیاتی به اداره تأمین اجتماعی (SSA) ارائه می‌دهد. IRS نیز یک نسخه دریافت می‌کند.

فرم W-2 دستمزدهای پرداخت‌شده توسط کارفرما و مقدار درآمد کسرشده از چک‌های حقوقی کارمندان برای مالیات بر درآمد، مالیات تأمین اجتماعی و مالیات مدیکر را نشان می‌دهد.

نکات کلیدی

• فرم W-2 یک فرم مالیاتی IRS است که جزئیات درآمدی را که فرد در طول سال دریافت کرده و درآمدی را که برای مالیات کسر شده و به دولت ارسال شده، نشان می‌دهد.
• کارفرمایان سالانه W-2ها را برای کارمندان برای اهداف مالیاتی ارسال می‌کنند.
• آن‌ها از W-2ها برای گزارش مالیات بر درآمد و مالیات FICA کسرشده به نمایندگی از کارمندان استفاده می‌کنند.
• IRS از فرم‌های W-2 برای ردیابی تعهدات مالیاتی افراد استفاده می‌کند.

چه کسی فرم W-2 را ارائه می‌دهد؟

کارفرما باید فرم W-2 را به هر کارمندی که حقوق، دستمزد یا شکل دیگری از جبران ارسال کند. این شامل کارگران قراردادی یا خوداشتغال نمی‌شود که مالیات را با فرم‌های متفاوت ارائه می‌دهند. کارفرما باید فرم W-2 را به کارمند تا 31 ژانویه هر سال ارسال کند تا کارمند اطلاعات لازم برای ارائه اظهارنامه مالیاتی را قبل از مهلت، معمولاً 15 آوریل، داشته باشد.

کارفرمایان از فرم‌های W-2 برای گزارش درآمد کسرشده برای مالیات مشارکت بیمه فدرال (FICA) و مالیات بر درآمد استفاده می‌کنند. تا پایان ژانویه، کارفرمایان باید فرم W-2 را همراه با فرم W-3 برای هر کارمند به SSA ارائه دهند. SSA از اطلاعات این فرم‌ها برای محاسبه مزایای تأمین اجتماعی که هر کارگر مستحق آن است، استفاده می‌کند.

مهم: اسناد مالیاتی درآمد و کسورات سال قبل را نشان می‌دهند. فرم W-2 ارسال‌شده به کارمند در ژانویه 2025، دستمزدهای پرداخت‌شده در 2024 را نشان می‌دهد.

اطلاعات موجود در W-2

اگر کارمندان برای بیش از یک کارفرما کار کنند، چندین W-2 دریافت خواهند کرد.

مالیات‌دهندگان داده‌های موجود در W-2 را به فرم 1040 اظهارنامه مالیاتی فردی وارد می‌کنند، چه به صورت دستی یا الکترونیکی. صرف‌نظر از کارفرما یا شرکت، هر W-2 اطلاعات یکسانی ارائه می‌دهد:

• بخش‌های مالیات ایالتی و فدرال، زیرا کارمندان باید در هر دو سطح مالیات ارائه دهند.
• اطلاعات کارفرما، شامل شماره شناسایی کارفرما فدرال (EIN) شرکت و شماره شناسایی ایالتی.
• درآمد کارمند برای سال قبل.
• درآمد کسرشده از چک‌های حقوقی کارمند که به کسر برای مالیات بر درآمد فدرال، تأمین اجتماعی و مدیکر، و موارد دیگر تقسیم می‌شود.
• انعام‌ها، اگر وجود داشته باشد، که کارمند در سال دریافت کرده است.

نحوه خواندن فرم W-2

فرم W-2 در وب‌سایت IRS موجود است.

• جعبه‌های A-F: جعبه‌های حرف‌دار در W-2 برای نام و آدرس کارمند و کارفرما، شماره تأمین اجتماعی، و EIN کارفرما و شماره شناسایی ایالتی هستند.
• جعبه‌های 1-2: جعبه 1 درآمد مشمول مالیات، شامل دستمزد، حقوق، انعام و پاداش را نشان می‌دهد. جعبه 2 مقدار درآمد برای مالیات بر درآمد فدرال که کارفرما کسر کرده را نشان می‌دهد.
• جعبه‌های 3-4: جعبه 3 درآمدهای مشمول مالیات تأمین اجتماعی را جزئیات می‌دهد. جعبه 4 مقدار درآمد کسرشده برای مالیات تأمین اجتماعی را نشان می‌دهد.
• جعبه‌های 5-6: جعبه 5 مقدار دستمزدی را که مشمول مالیات مدیکر است، جزئیات می‌دهد. جعبه 6 مقدار درآمد کسرشده را نشان می‌دهد. سهم کارمند از مالیات مدیکر 1.45٪ درآمد است.
• جعبه‌های 7-8: اگر بخشی از درآمد به صورت انعام باشد، این جعبه‌ها مقدار گزارش‌شده و مشمول مالیات را نشان می‌دهند.
• جعبه 9: این جعبه ... (کوتاه‌شده 1460 کاراکتر)... مواردی مانند طرح بازنشستگی 401(k) را نشان می‌دهد.

فرم‌های 1099

هنگامی که درآمد برای مالیات از درآمد دریافت‌شده کسر نشود، کارمند فرم 1099-MISC دریافت می‌کند که درآمد و هرگونه کسورات را جزئیات می‌دهد. فردی که توسط شرکت برای خدمات ارائه‌شده پرداخت می‌شود اما کارمند نیست، فرم 1099-NEC دریافت می‌کند که مقدار پرداخت‌شده را نشان می‌دهد. همه انواع فرم‌های 1099 باید تا پایان ژانویه پس از سال مالیاتی دریافت شوند. افراد باید این درآمد را در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود گزارش دهند.

فرم W-2G

فرم W-2G فرم مالیاتی است که ممکن است توسط یک مرکز بازی مانند کازینو ارسال شود اگر مالیات‌دهنده در سال قبل برنده قمار دریافت کرده باشد.

فرم 1098-E و فرم 1098-T

دانشجویان فرم 1098-E را دریافت می‌کنند وقتی بهره‌ای بر وام دانشجویی فدرال پرداخت کرده‌اند. آن‌ها همچنین فرم 1098-T را دریافت می‌کنند که هزینه‌های شهریه دانشگاه را گزارش می‌دهد که ممکن است دانشجویان را مستحق کسورات یا اعتبارات مالیاتی کند.

کارمندان چگونه بدانند که آیا در طول سال مالیات کافی کسر شده است؟

هنگامی که کارمند مالیات ارائه می‌دهد، مقدار مالیات کسرشده طبق فرم W-2 از تعهد مالیاتی ناخالص آن‌ها کسر می‌شود. اگر مالیات بیشتری کسر شده باشد، بازپرداخت صادر می‌شود. IRS همچنین از فرم W-2 برای ردیابی تعهدات مالیاتی افراد استفاده می‌کند. اگر درآمد گزارش‌شده در اظهارنامه مالیاتی کارمند کمتر از درآمد گزارش‌شده در فرم W-2 باشد، IRS ممکن است ممیزی کند. مالیات‌دهندگان باید تمام درآمد حقوق، دستمزد و انعام را گزارش دهند حتی اگر در W-2 گزارش نشده باشد.

چه مقدار پول باید کسب کنید تا W-2 دریافت کنید؟

افراد معمولاً W-2 را از کارفرما دریافت می‌کنند اگر حداقل 600 دلار در سال درآمد داشته باشند. افراد قراردادی یا خوداشتغال به عنوان کارمند محسوب نمی‌شوند و 1099 به جای W-2 دریافت می‌کنند.

تفاوت بین W-2 و W-4 چیست؟

W-4 توسط کارمندان پر می‌شود و اطلاعات لازم را برای کارفرما فراهم می‌کند تا مقدار مناسبی از درآمد برای مالیات را از هر چک حقوقی کسر کند. W-2 توسط کارفرمایان در پایان سال مالیاتی پر می‌شود و برای کارمندان ارسال می‌شود تا اظهارنامه مالیاتی خود را آماده کنند.

نتیجه‌گیری

فرم W-2 سندی IRS است که کارفرمایان باید هر سال به کارمند، SSA و IRS ارسال کنند. این فرم دستمزدهای سالانه کارمند و مالیات‌های کسرشده را گزارش می‌دهد. کارمندان از این فرم برای ارائه مالیات خود استفاده می‌کنند.